Гайд: Закрытие ООО в упрощенном порядке 2024

Стандартная процедура добровольной ликвидации юридического лица – это сложный и многоэтапный процесс. С 1 июля 2023 года стала возможна ликвидация организации в упрощенном порядке  Воспользоваться ей может предприятие, которое отвечает определенным условиям.

Чем ликвидация организации  упрощенном порядке отличается от обычной? Какова последовательность закрытия ООО? Какие данные входят в протокол о закрытии ООО? Как заполнить заявление по форме Р19001? Обо всем этом поговорим в данной статье.

Закрытие малых предприятий через упрощенный порядок  предусматривает однократное обращение в регистрирующий орган с заявлением об исключении из ЕГРЮЛ юридического лица, отнесённого к субъекту МСП.

Каким критериям должно отвечать предприятие?
1) Ваша компания является представителем субъектов малого или среднего предпринимательства. Но быть фирмой с маленькими или отсутствующими оборотами недостаточно. У ООО должна стоять соответствующая отметка в реестре СМП на дату подачи заявки в ИФНС.

2) Неработающая фирма получила освобождение от уплаты НДС или вообще не является плательщиком данного фискального обязательства. Например, ООО на УСН.

3) У неработающей фирмы нет никаких задолженностей по налогам, сборам и страховым взносам. Эти долги нужно проверить следующим образом:

• По налогам и взносам – в ЛК юрлица по сальдо ЕНС;
• По взносам на травматизм – в личном кабинете страхователя на сайте СФР.

4) В бизнесе полностью отсутствуют долги. Речь идет не только о задолженности перед работниками, но и о долгах перед иными кредиторами и прочими взыскателями.

Соблюдение данного фактора можно проверить самостоятельно:

• По персоналу – на основании регистров налогового и бухгалтерского учета;
• По иным взыскателям – на сайте Федеральной службы судебных приставов и/или в картотеке арбитражных дел.

5) По вашему обществу нет действующих отметок о недостоверности сведений, поименованных в госреестре ИФНС – ЕГРЮЛ. Например, недостоверность данных о руководителе, учредителях, неактуальный адрес и так далее.

6) В собственности организации нет недвижимых имущественных активов и/или транспортных средств. Такую информацию можно запросить в Росреестре и ГИБДД.Если имущества в виде зданий, сооружений, земель и транспорта нет, то переходите к следующему фактору. Если перечисленные активы есть, их нужно реализовать до того, как направите заявку на упрощённую ликвидацию ООО в ИФНС.

7) Компания, которую решено ускоренно ликвидировать, не находится на стадии:

• ликвидации;
• реорганизации;
• принудительного снятия с учета по инициативе ИФНС

Так же использовать упрощенный порядок можно если:

1. Компания является субъектом СМП, но по каким-либо причинам не отражена в реестре, подайте заявление в ИФНС на корректировку записей. Дождитесь, когда налоговый орган зафиксирует бизнес в госреестре и подайте заявку на снятие с учета.
2. Если вы являетесь плательщиком НДС на ОСНО, можно получить освобождение. Для этого требуется, чтобы выручка за три предшествующих месяца не превышала 2,0 миллиона рублей. Естественно, если фирма не работает, выручки не будет. Такое же право есть у ООО на ЕСХН.

Процесс закрытия условно можно поделить на следующие стадии:

1. Созыв собрания(в случае, если у предприятия более чем один собственник).
2. Составление протокола заседания.
3. Принятие решения о ликвидации предприятия всеми участниками ООО.
4. Составление и подписание заявления участниками общества.
5. В случае, если заявление подается на бумажном носители, необходимо заверить документ нотариусом. 
6. Уведомить уполномоченные госорганы и кредиторов.
7. Сообщить в службу занятости и работникам о грядущих увольнениях.
8. Провести полноценную процедуру увольнений персонала согласно нормам ТК РФ.
9. Отчитаться по работникам в СФР.
10. Подготовить и сдать промежуточную ликвидационную отчетность в налоговый орган.
11. Расплатиться по долгам со всеми кредиторами.
12. Утвердить окончательный баланс.
13. Раздать имущество дольщикам, если что-то осталось после оплаты кредиторских долгов.
14. За один день до исключения из ЕГРЮЛ компания должна сдать всю отчетность по налогам и сборам, оплатить последние налоги, рассчитанные после подачи заявления
15. Завершить регистрационные действия путем отправки в ИФНС соответствующей заявки.

Какие документы нужны для закрытия ООО?
Заявление по форме Р19001 и протокол о закрытии ООО.
Порядок закрытия ООО предусматривает проведение общего собрания участников общества. По итогам встречи составляется протокол заседания. Стандартного, унифицированного, обязательного к применению образца документа нет. Главное, чтобы протокол содержал обязательные сведения, перечисленные в п. 4 ст. 181.2 ГК РФ:

1. дата, время, место проведения заседания или способ дистанционного участия членов сообщества, а в случаях заочного голосования указывают дату, до которой принимали документы с результатами голосования участников ООО, и способ отправки этих документов;
2. данные о гражданах, принявших участие в заседании, а также о лицах, которые направили документы, содержащие сведения о голосовании;
3. итоги голосования по каждому вопросу повестки дня;
4. сведения о сотрудниках, проводивших подсчет голосов, если таковые полномочия поручили конкретным лица;
5. сведения о лицах, голосовавших против и потребовавших внести запись об этом в протокол;
6. данные о ходе заседания или о ходе голосования, если участник сообщества требует их внести в протокол;
7. данные о лицах, подписавших протокол.

При оформлении протокола причину ликвидации компании указывать не обязательно, как не обязательно указывать и паспортные данные участников. По крайней мере, в законе это требование не прописано.
Документ должен быть в обязательном порядке заверен секретарем собрания, если таковой был назначен, а также всеми его участниками.

! Алгоритм проведения общих собраний участников ООО регламентирован на законодательном уровне. Если его нарушить, фирму могут оштрафовать до 700 тысяч рублей, а решение не будет иметь юридической силы.

Какую форму заполнять?
Специальная форма заявления № Р19001 для упрощённой ликвидации утверждена приказом ФНС от 24.07.2023 № ЕД-7-14/493@/

В каком виде подается заявление о закрытии ООО в упрощенном порядке?
В электронном виде через сервис ФНС. Каждый участник общества подписывает документ своей усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП). Подпись можно создать бесплатно с помощью приложения «Госключ»

• На бумаге непосредственно в инспекцию. Подписи учредителей должны быть заверены нотариально.
• Через нотариуса. Все участники общества подписывают заявление в присутствии нотариуса.

На первой странице в пункте 1 впишите коды ОГРН и ИНН организации, которая должна быть ликвидирована. В пункте 2 надо выбрать значение «1», которое означает, что участники приняли решение о прекращении деятельности юрлица. Значение «2» указывают при повторной подаче формы Р190011, если заявители решили прекратить уже начатую процедуру ликвидации. В пункте 3 укажите дату принятия соответствующего решения участников общества.

Вторая страница предназначена для данных заявителей. В отличие от стандартной процедуры, где заявителем является сначала руководитель, а потом ликвидационная комиссия (ликвидатор), форму Р19001 вправе подать только учредители (участники) юрлица.

Соответственно, в пункте 1 надо указать значение «1» для участников-физлиц или «2» – если заявителем является руководитель участника-юрлица. Данные участника-организации (ОГРН, ИНН, наименование) вносятся в пункт 2. В пункте 3 вписывают паспортные данные участника-физлица или руководителя участника-юрлица. Если участников несколько, то на каждого заполняется отдельная страница.

На третьей странице заявители подтверждают достоверность сведений, а также тот факт, что все расчеты с кредиторами, работниками и бюджетом завершены. Учтите, что ФНС обязательно проверит эти сведения, и если это не так, процедура ликвидации не будет начата.

В течении какого времени проверяется заявление?
ФНС проверят заявление в течение пяти дней и передадут информацию в «Вестник государственной регистрации». 

Заявление подано, что дальше:

• Если будут установлены обстоятельства, препятствующие проведению упрощённой процедуры прекращения деятельности, то регистрирующий орган уведомит заявителей о невозможности упрощённого прекращения деятельности.
• Если все в порядке, то в ЕГРЮЛ вносится запись о начале упрощённой процедуры прекращения деятельности.

В течении какого времени организация исключается из реестра?
На основании заявления регистрирующий орган проведет необходимые процедуры и исключит из ЕГРЮЛ организацию через 3,5 месяца.

! ФНС вынесут отказ в применении упрощенной процедуре, если обнаружат невыполнение какого-либо из условий. Недостаток можно устранить и подать новое заявление. Ограничений на количество заявлений в законодательстве не установлено.

Отчетность при закрытии ООО

Нужно ли сдавать отчетность при закрытии ООО?
От ликвидирующегося ООО требуется подача декларации и расчётов согласно своему налоговому режиму до момента исключения из ЕГРЮЛ. В случае отсутствия данных для заполнения форм, необходимо сдавать нулевые отчёты. Вся отчётность должна быть представлена за весь период деятельности фирмы, включая последний период до исключения из реестра.

Для составления отчётности необходимо использовать обычные бланки. Значение «0» указывается в поле «Код формы реорганизации (ликвидации)». Однако коды периодов в различных отчётах могут отличаться.

Коды периодов в РСВ при ликвидации представлены как "51" - за 1 квартал, "52" - за полгода, "53" - за 9 месяцев, и "90" - за год. Они указаны в Приложении №3.
В последнем отчёте с персонифицированными данными физических лиц необходимо указать код от «71» до «82» смотря какой месяц.
Коды в 6-НДФЛ совпадают с кодами в РСВ

Организации на ОСНО и ЕСХН могут использовать упрощенный порядок закрытия, когда у них есть право освобождения от уплаты НДС по ст. 145 Налогового кодекса РФ. ООО не должно быть плательщиком НДС. Следовательно, представление деклараций по этому виду налога при упрощенном закрытии не требуется.

Сроки подачи и особенности подачи отчетности в СФР:

• Раздел 1 (увольнение) и подраздел 1.1 должны быть заполнены на следующий день после увольнения работников или расторжения гражданских договоров. В графе 3 указывается причина увольнения согласно коду. При ликвидации предприятия работники могут быть уволены по разным причинам.
• Раздел 2 (травматизм), подразделы 1 и 1.2 (трудовой стаж), Подраздел 3 (дополнительные взносы) должны быть заполнены после проведения расчетов с работниками, однако, все расчеты должны быть завершенными  до подачи заявления на ликвидацию.
• Подразделы 1, 1.2 и 2 (трудовой стаж) заполняются только для физических лиц со специфическими особенностями подсчета страхового стажа.
• Подраздел 2 может быть заполнен дополнительно только для тех лиц, которые имеют право на досрочную пенсию.
• Подраздел 3 (дополнительные взносы) заполняется только для физических лиц, за которых выплачивались дополнительные взносы.

Сдача бухгалтерской отчётности
В упрощенной процедуре закрытия общества с ограниченной ответственностью (ООО), как правило, не требуется составлять промежуточный и окончательный ликвидационные балансы. Инспекции обычно не требуют представления этих отчетов при упрощенной процедуре закрытия. Ликвидационный баланс составляется, чтобы определить возможность компании удовлетворить требования кредиторов за счет ее имущества. Однако упрощенную процедуру могут проходить те организации,  у которых нет кредиторов и долговых обязательств.

Несмотря на это, есть случаи, когда инспекции настаивали на представлении промежуточного и окончательного ликвидационных балансов даже при упрощенной процедуре закрытия. Чтобы избежать возможных споров и задержек, рекомендуется заранее уточнить в налоговой инспекции, требуют ли они такие отчеты.

ООО должно представить последнюю бухгалтерскую отчетность. Отчетность должна быть представлена в обычной форме, с 1 января до завершения ликвидации. Для удобства можно представить финансовую отчетность вместе с налоговой отчетностью.

Обучение является первым шагом в усвоении дисциплины и последующим в закреплении и обновлении имеющейся базы знаний. ЕВИДПО предлагает программу обучения по направлению “Предпринимательство”. Более 10 курсов, которые помогут вам разобраться в интересующей теме. Отдельное удобство составляет дистанционный формат, благодаря которому вы сможете изучать материалы не выходя из дома. 

1. Порядок закрытия ООО предусматривает проведение общего собрания собственников для подтверждения единогласного решения о прекращаении деятельности общества.
2. Закрытие малых предприятий завершает сдача итоговой отчетности.
3. Отчетность при закрытии ООО предоставляется за день до полной ликвидации общества.
4. Документы для закрытия ООО включают в себя: протокол общего собрания и заявление о закрытии ООО в упрощенном порядке.