Гайд: Как ИП получить налоговый вычет

Всем известно о налоговых вычетах, на которые могут претендовать физические лица при уплате НДФЛ. А могут ли рассчитывать на подобную привилегию ИП? В данной статье мы подробно рассмотрим положения ст.201 НК РФ. Разберем перечень ИП для налогового вычета. И как заполнить заявление на налоговый вычет на ИП.

Кто может получить налоговый вычет?

• ИП на общей системе налогообложения, поскольку они платят НДФЛ.  13% при доходе меньше 5 000 000 ₽ и 15%, если доход выше. 
• являются резидентами
• живут в РФ больше 183 дней. 
• ИП, применяющий спецрежим, получил доход, облагаемый НДФЛ и не относящийся к его предпринимательской деятельности. 

! При таком режиме ИП может применять социальный, профессиональный, инвестиционный, имущественный и стандартный вычет на общих основаниях.
За какой период можно вернуть вычеты?

По общему правилу все вычеты заявляют за год оплаты расходов. Если вы работаете на ОСН и раньше не знали, что имеете право на вычеты, то можете подать уточненные декларации. Вычеты можно вернуть за три предыдущих года — для этого необходимо заполнить корректирующую декларацию за нужный период, но не раньше того года, когда возникло основание для вычета.

Можно ли оформить вычет на спец.режиме?
Самозанятые предприниматели, ИП на УСН, АУСН или на патенте не платят НДФЛ, поэтому вычеты им не положены. Уменьшать налогооблагаемые доходы, воспользовавшись вычетами, они не могут, и это вполне обоснованно: спецрежимники платят меньше налогов в бюджет, чем предприниматели на ОСН.

При этом ИП может получать доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью, и платить с них НДФЛ 13%. Например, он может сдавать квартиру не как предприниматель, а как обычный человек. Такой вариант возможен, но нужно внимательно отнестись к кодам ОКВЭД, по которым работает ИП.

Чтобы сдавать квартиру не в статусе ИП, в кодах ОКВЭД не должно быть кода 68.20.1 «Аренда и управление собственным или арендованным жилым недвижимым имуществом». Если у ИП будет заявлен этот код, то налоговая расценит доходы от сдачи квартиры как доходы от предпринимательской деятельности.

Есть ли у вычетов лимиты?
Стандартные, социальные и имущественные вычеты имеют свои лимиты:

• стандартный вычет перестает начисляться при достижении доходом планки в 350 000 рублей;
• все социальные вычеты в совокупности ограничены 120 000 рублей в год;
• лимит имущественного вычета составляет 2 миллиона рублей, вычет по ипотечным процентам — 3 миллиона.

Что нужно для оформления вычета?
Обязательно нужно предоставить:

• налоговую декларацию 3-НДФЛ;
• справку о доходах 2-НДФЛ;
• заявление на возврат налога.

Вместе с ними подайте документы, необходимые для конкретного вычета:

• для профессионального вычета — подтверждение расходов на предпринимательскую деятельность (счёт на закупку материалов, ремонт оборудования);
• для имущественного вычета — копию документа о свершившейся сделке; акт приема-передачи объекта; договор купли-продажи; свидетельство о государственной регистрации права собственности; платежные поручения, расписки или квитанции об оплате квартиры.
• для стандартного вычета — подтверждение принадлежности к льготной категории, включая свидетельство о рождении ребёнка;
• для инвестиционного — договор на ведение ИИС или договор о брокерском обслуживании;
• для социального вычета — пакет документов зависит от ситуации.

_! Все документы подаются в налоговую где предприниматель стоит на учете. _Можно ли оформить вычет без подтверждающих документов?

Если квитанции, чеки потерялись, и доказать, что расходы были, никак не получится, то можно получить «предельный» вычет.  В этом случае подают только декларацию, никакие подтверждающие документы не нужны.

Профессиональные налоговые вычеты предоставляются предпринимателям на ОСНО. По итогам года можно заплатить 13 % только с разницы между доходами и расходами. Но траты должны напрямую относиться к предпринимательской деятельности. 

Расходы подтверждаются первичными документами: накладными, УПД, актами, чеками, договорами. Какие расходы можно вычесть из доходов:

• на аренду помещения для офиса или магазина;
• закупку товаров для продажи;
• рекламу и маркетинг;
• транспортные расходы;
• оплату услуг связи и интернета;
• зарплаты сотрудников;
• страховые взносы, уплаченные за себя и работников.

! Если нет документов, подтверждающих траты, налоговый вычет для ИП составит 20 % от общей суммы доходов. 

Имущественный вычет
Его можно получить за покупку жилых домов, квартир, земельных участков и долей в них. Размер вычета — 13 % от стоимости имущества. 
Например:

• Если собственник продаёт жильё, то платит налог на сумму дохода минус расходы на приобретение. А если не может подтвердить расходы, то на сумму дохода минус 1 000 000 ₽. После пяти (в некоторых случаях трёх) лет владения жильём налог на доход от продажи платить не нужно.
• Если недвижимость изымают на государственные или муниципальные нужды, налог на выкупную стоимость не начисляется.
• При покупке, строительстве жилья или приобретении земли под жилое строительство вычет начисляется на стоимость недвижимости, но в пределах 2 000 000 ₽.
• Если покупатель жилья берёт ипотеку, ему положен налоговый вычет на проценты по кредиту. Максимальная сумма — 3 000 000 ₽.

!Для ипотеки есть отдельный вычет с банковских процентов — 13 % от суммы процентов по ипотечному договору. Максимальная сумма, с которой можно получить вычет — 2 миллиона рублей. 
!При покупке недвижимости нельзя одновременно использовать и имущественный вычет, и вычет в сумме уплаченных процентов. Только если вы приобретаете сразу несколько объектов. 

Социальный вычет
Социальный вычет предоставляется раз в год на несколько типов расходов: лечение, страхование, образование, пожертвования благотворительным организациям. При этом:

• вычет на медицинские услуги предоставляются за лечение или оплату лекарств самого ИП, его родителей, детей, супругов;
• вычет на образование относится к ИП на очной или заочной форме обучения, его братьям, сестрам и детям до 24 лет — на очной форме;
• вычет на благотворительность имеет лимит 25% дохода. Его можно увеличить до 30% при пожертвованиях организациям и НКО, задействованным в сфере культуры.
  Лимит для социальных вычетов — 150 000 рублей, кроме вычетов на дорогостоящее медицинское лечение и образование для детей.

С 1 января 2024 года социальные налоговые вычеты по НДФЛ можно получить в упрощенном порядке – без сбора подтверждающих документов, заполнения и представления налоговой декларации. Размеры и условия предоставления социальных вычетов прописаны в статье 219 НК РФ. Во всех случаях должны быть платежные документы, которые подтверждают фактические расходы. 

Инвестиционный вычет
Инвестиционный вычет предоставляют за операции с ценными бумагами в трёх случаях:

• Вы заработали на продаже ценных бумаг. Например, купили акции за 120 тысяч рублей, а продали за 170 тысяч. Прибыль в 50 тысяч вычитается из налогооблагаемых доходов при условии, что вы владели акциями более трёх лет.
• Вы внесли деньги на индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС). С каждого нового взноса на ИИС вам будет возвращаться 13 %, но не более 52 тысяч рублей.
• Вы заработали на продаже ценных бумаг на ИИС. Например, купили на ИИС акции стоимостью 500 тысяч, а через 3 года продали за 900 тысяч. Вычет составит 13 % от прибыли.

Как рассчитать налог с учетом вычета?

• Учесть подтверждённые документами расходы: (доходы — расходы) * 13 %.
• Воспользоваться фиксированным вычетом: доходы * 80 % * 13 %.

Разберем на примере, как рассчитывается профессиональный налоговый вычет по НДФЛ для ИП:
ИП изготавливает мебель по заказам компаний и розничных магазинов. За 2023 год предприниматель заработал 3 млн рублей. На покупку сырья, инструментов и расходников потратил 1,6 млн рублей. Рассчитаем, сколько он заплатит:
Без вычета — 3 млн  х 13 % = 390 000 ₽.
С фиксированным вычетом — 3 млн * 80 % * 13 % = 312 000₽.
С учётом расходов —  (3 млн — 1,6 млн) * 13 % = 182 000₽.
Последний вариант гораздо выгоднее. 

! Если расходы меньше 20 % от выручки, поэтому выгоднее применить фиксированный вычет.

Заполняем 3-НДФЛ для налогового вычета

Как оформить налоговый вычет?
Любой налоговый вычет можно получить, подав 3-НДФЛ в налоговой по месту жительства, через оператора электронного документооборота или через личный кабинет на сайте ФНС. Обычно декларацию необходимо отправить до 30 апреля.
Предпринимателю нужно заполнить:

• титульный лист содержит общие сведения о налогоплательщике;
•  В первый раздел ИП вписывают суммы налога и авансовых платежей.
• Во второй раздел декларации переносят сведения из приложений о доходах и вычетах;
• В приложении три указывают доходы от бизнеса, расчёт профессионального налогового вычета и авансовых платежей по НДФЛ;
• Приложения с 5 по 7 посвящены стандартным, социальным, имущественным и инвестиционным налоговым вычетам;

! А также заявление заявление о предоставлении профессионального налогового вычета. Заявление составляется в произвольной форме. Форма заявления — произвольная.

! Стандартные и социальные вычеты нельзя переносить на следующий налоговый период, а имущественный при покупке квартиры — можно.

Собственное дело всегда сопряжено с большими тратами, поэтому так важно заранее знать, когда и при каких обстоятельства можно вернуть часть средств обратно в бюджет. ЕВИДПО предлагает программу обучения по направлению “Предпринимательство”.  Обучение проходит дистанционно, что позволит вам освоить интересующую тему. не выходя из дома. 

1. ИП может получить налоговый вычет, если использует общую систему налогообложения. При специальных режимах данное правило не действует. 
2. Для получения вычета необходимо предоставить ряд документов, в том числе заполнить декларацию 3-НДФЛ и заявку на вычет.
3. Документы можно подать либо лично, либо через личный кабинет налогоплательщика.