Главная страница > База знаний > Гайд: Контролируемые сделки взаимозависимых лиц. Ответственность за непредоставление уведомления о контролируемых сделках
2024-05-14
Юриспруденция
В статье рассмотрим, как оформляются контролируемые сделки в 2024 году.
5 мин
26 февраля 2024 года был опубликован Федеральный закон, изменяющий предельные сроки вынесения решений о проведении проверок по контролируемым сделкам. В данной статье мы разберем, какие сделки являются контролируемыми, какие данные необходимо вносить в уведомление и каким образом можно обжаловать акт налоговой инспекции?
Прежде, чем говорить о контролируемых сделках, поговорим о взаимозависимых лицах и признаках, отличающих их от других.
Взаимозависимыми лицами являются физлица и организации, которые могут влиять друг на друга либо на деятельность представляемых ими лиц. Влияние друг на друга предполагает влияние на условия или результаты совершаемых сделок либо влияние на результаты всей деятельности.
Теперь коснемся определяющих факторов контролируемой сделки.
Каким требованиям должны отвечать контролируемые сделки между взаимозависимыми лицами?
! Разная налоговая ставка должна относиться именно к тому виду деятельности, который указан в контракте.
Приведем пример: Предприятие на упрощенке заключает контракты со своими дочерними фирмами, и суммарный доход за год по этим контрактам свыше 1 млрд. руб.
Если ваша сделка попадает под один из вышеперечисленных критериев, то..
Необходимо сдать уведомление о контролируемых сделках в налоговую по месту учета.
Неконтролируемая сделка это:
На что ориентироваться при составлении документа?
Титульный лист включает стандартную информацию о налогоплательщике:
Сведения о налогоплательщике-физлице заполняют граждане, которые не зарегистрированы в качестве ИП. Им следует указать:
В раздел 1А вписывают данные о самой контролируемой сделке, а именно: порядковый номер, присвоенный самостоятельно;
Раздел 1Б включает сведения о предмете контракта:
В разделе 2 указывают информацию о контрагенте-организации:
название, ИНН, КПП, код страны по Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ), адрес.
Раздел 3 заполняйте, если ваш контрагент — физическое лицо.
Укажите его паспортные данные, код гражданства и страны по ОКСМ, адрес проживания.
Каков срок подачи уведомления?
Срок сдачи уведомления — не позднее 20 мая по итогам года, в котором совершены контролируемые сделки.
Какие документы запрашивает налоговая для проверки сделки?
Куда сдаем отчет по контролируемым сделкам?
Отчет отправляют в ИФНС:
В каком виде сдаем отчет о контролируемых сделках?
С 2024 года организации обязаны сдавать отчет о контролируемых сделках исключительно в электронном виде. Физические лица могут представить уведомление на бумаге.
Что проверяет налоговая после сдачи уведомления?
В течении какого времени проверяются сделки?
Обычный срок проверки контролируемых сделок — 6 месяцев.
В каких случаях срок может быть продлен?
Проверка завершена, что дальше?
В последний день инспектирования организации вручат справку, либо акт при обнаружении занижения налоговой базы. В случае несогласия вы можете оспорить решение налогового органа.
В течении какого времени можно оспорить решение?
Результаты проверки можно оспорить в течение 20 дней после получения акта.
Куда подается заявление об обжаловании решения налогового органа?
В вышестоящую налоговую инспекцию в двух экземплярах.
Подробнее с процедурой обжалования вы можете ознакомиться тут
Непредоставление уведомления о контролируемых сделках
Согласно ст 129.4 НК РФ неправомерное непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках, совершенных в календарном году, или представление налогоплательщиком в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках, содержащего недостоверные сведения, влечет взыскание штрафа в размере 100 000 рублей.
Оформление отчетности, ведение учета совершенных сделок, а главное предупреждение неприятных для бизнеса ситуаций - работа не из легких. Множество нюансов и подводных камней заключает в себе любой, даже на первый взгляд, простой договор. Чтобы не ошибиться при составлении и тем самым предотвратить наступление неблагоприятных последствий необходимо постоянно оттачивать профессиональные навыки. ЕВИДПО предлагает программу обучения по направлению “Юриспруденция”. Обучение проходит дистанционно, что позволит вам освоить интересующую тему не выходя из дома.
Например курс Правовое сопровождение бизнеса . Обучение в кратчайшие сроки, с выдачей документа
Контролируемые сделки между взаимозависимыми лицами имеют свои особенности и отличительные признаки среди которых: суммы договорных обязательств и наличие специального налогового режима у одной из сторон. Предоставление отчетности по контролируемым сделкам является обязательной и в случае игнорирования влечет за собой наложение штрафа в размере 100 000 рублей.
Посмотрите все курсы по направлению Юриспруденция
На Яндекс.отзывах
От учеников
Павел. Обучался по курсу "Управление и эксплуатация автотранспортных средств. Квалификация: Инженер".
Подберите обучение и получите подарок 🎁
Пройдите короткий опрос из 4 вопросов и мы подберем подходящий Вам курс.
БОНУСОМ Вы получите скидку до 10% на любое обучение
Шаг 1 из 4
Шаг 1 из 4