Гайд: Малые предприятия в 2024 году

Малое предприятие — это хозяйствующий субъект с небольшим штатом сотрудников и невысоким уровнем доходов, который может функционировать в различных организационно-правовых формах, таких как:

• Индивидуальный предприниматель
• Производственный или потребительский кооператив
• Хозяйственное партнерство
• Хозяйственное общество
• Фермерское хозяйство

Малые предприятия, подпадающие под определенные критерии в 2024 году, имеют ряд льгот:

• Они вправе не устанавливать лимит наличных средств, находящихся в кассе (Указание ЦБ 3210 У).
• Могут вести упрощенный бухгалтерский учет. Исключение составляют акционерные общества (АО) и общества с ограниченной ответственностью (ООО) с доходами свыше 800 млн рублей, для которых обязателен аудит.
• Для них регионы могут снижать налоговые ставки и предоставлять льготы по налогу на имущество.
• Микропредприятия могут отказаться от принятия локальных нормативных актов, таких как правила внутреннего распорядка, графики сменности и положения о премировании.
• Для таких предприятий действуют сокращенные сроки проведения проверок: субъекты малого бизнеса проверяют не дольше 50 часов в год, а для микропредприятий это ограничение составляет 15 часов.
• Малые предприятия получают надзорные каникулы.
• Для субъектов МСП установлен пониженный тариф страховых взносов (15%) с выплат работникам выше МРОТ.

Разобраться, какой бизнес считается малым, крайне необходимо, учитывая, что список «плюшек» для него немаленький. Такие компании освобождены от проверок, имеют льготы по бухгалтерскому и налоговому учету, пользуются преимуществами в госзакупках.

С 1 января 2024 года общие критерии отнесения предприятия к малым включают долю участия других компаний в уставном капитале, лимит по размеру доходов и ограничения по численности сотрудников.

Доля участия других компаний в уставном капитале МСП
Для малого предприятия значимым фактором является доля участия других организаций в уставном капитале.

Этот критерий проверяется в первую очередь: доля участия государственных образований и общественных организаций не должна превышать 25%, а обычных юридических лиц — не более 49%.

Доля участия юридических лиц, включенных в реестр субъектов МСП, не ограничена. Особые условия применяются к акционерам высокотехнологичных секторов, участникам проекта «Сколково» и компаниям, использующим новейшие технологии, разработанные их учредителями.

Критерии по доходам
Оценка бизнеса по доходам включает всю выручку по кассе и все доходы по налоговой декларации. В 2024 году установлены следующие лимиты доходов:

• Среднее предприятие: до 2 млрд руб.
• Малое предприятие: до 800 млн руб.
• Микропредприятие: до 120 млн руб.

Доходы оцениваются по налоговым декларациям, которые передаются в Федеральную налоговую службу.

Критерии по численности сотрудников
Численность сотрудников определяется на основании среднесписочной численности, отчеты о которой ежегодно предоставляются в налоговую инспекцию. В 2024 году критерии по численности следующие:

• Среднее предприятие: 101–250 человек (или до 1500 человек для организаций, предоставляющих продукты питания и напитки).
• Малое предприятие: до 100 человек.
• Микропредприятие: до 15 человек.

Информация о малом предприятии автоматически вносится в Единый реестр МСП без необходимости подавать заявление — этим занимается налоговая служба.

Базу данных малого и среднего предпринимательства (МСП) формирует и обновляет налоговая служба на основании отчетов. Для включения в реестр, компания или индивидуальный предприниматель должны соответствовать определенным требованиям, касающимся доходов и численности сотрудников.

Критерии для попадания в реестр МСП включают требования по среднесписочной численности сотрудников и предельному доходу за предыдущий год.

• Для микропредприятий численность сотрудников должна составлять от 1 до 15 человек, а предельный доход — не более 120 млн рублей.
• Малые предприятия могут иметь от 16 до 100 сотрудников с доходом до 800 млн рублей.
• Средние предприятия включают от 101 до 500 сотрудников и имеют предельный доход до 2 млрд рублей.

При расчете доходов учитывается выручка от всех видов деятельности за предыдущий год, данные о которой налоговая служба получает из поданных бизнесом деклараций.

Среднесписочная численность рассчитывается на основании данных о страховых взносах, которые бизнес подает в СФР. В нее включают сотрудников, работающих по трудовым договорам полный и неполный рабочий день, но не учитывают работников по совместительству, в декрете, на учебных отпусках и мобилизованных.

Доля участия других компаний в уставном капитале:

• Доля государства должна быть не более 25%.
• Доля иностранных компаний и фирм, не являющихся субъектами МСП, не должна превышать 49%.

Налоговая служба отслеживает соблюдение этого критерия по изменениям в ЕГРЮЛ. Однако, если фирма:

• Является резидентом «Сколково»,
• Применяет результаты интеллектуальной деятельности, разработанные учредителями,
• Учреждена АО «Роснано» или Фондом инфраструктурных и образовательных программ Москвы,
• Является некоммерческой госкорпорацией,
• Общественным объединением инвалидов (если не менее 50% сотрудников — инвалиды и их зарплата составляет не менее 25% от фонда оплаты труда),
• Выпускает акции в высокотехнологичном секторе экономики (определяется правительством РФ),
  то данный критерий не применяется.

Дополнительные критерии: Для некоторых сфер деятельности правительство устанавливает особые требования. Например, для средних предприятий легкой промышленности, производящих одежду или кожаные изделия, предельная среднесписочная численность составляет 1000 человек.

Эти предприятия включаются в специальный реестр, формируемый правительством, которое также утверждает правила его формирования.

Компанию или ИП могут не внести в реестр МСП или исключить из него по ошибке, если они не соответствуют обязательным требованиям или не сдали отчетность вовремя. Об исключении из реестра не сообщают, поэтому проверять эту информацию нужно самостоятельно.

Основные причины исключения или невнесения в реестр:

1. Несоответствие требованиям. Если бизнес перестал соответствовать критериям, например, увеличился годовой доход или среднесписочная численность сотрудников, вернуть его в реестр в текущем году невозможно.

Компанию или ИП внесут обратно в реестр МСП в следующем году, если показатели изменятся и они снова будут соответствовать требованиям.

2. Несвоевременная сдача отчетности. Налоговая служба берет данные из государственных баз данных. Если отчетность не подана вовремя, актуальные данные не отразятся в базах.

В случае просрочки можно подать отчеты, уплатить штраф за просрочку и уведомить об этом налоговую через сервис на сайте ФНС. Если бизнес подтвердит соответствие требованиям до 10 июля, налоговая включит его в реестр до 10 августа. В противном случае придется ждать до следующего года.

3. Ошибки. Если все условия соблюдены, но бизнеса нет в реестре, необходимо подать заявление в налоговую через сервис на сайте ФНС.

Налоговая рассмотрит его и либо внесет данные, либо предоставит объяснение, почему бизнес не включен в реестр. Например, может оказаться, что по данным отчетов компания или ИП не соответствуют требованиям.

Если вы планируете открыть свой бизнес или хотите повысить свои навыки в предпринимательской деятельности, важно выбрать подходящее место для обучения.

Институт ЕВИДПО предлагает более 10 курсов по предпринимательской деятельности, которые помогут вам освоить все необходимые аспекты предпринимательства. Мы обучаем в сжатые сроки и на выгодных условиях, обеспечивая вас знаниями и навыками для успешного ведения бизнеса!

Власти используют реестр для проверки соответствия бизнеса условиям получения льгот. Компании и индивидуальные предприниматели, включенные в реестр МСП:

• платят страховые взносы по пониженному тарифу,
• могут получать гранты и субсидии на развитие бизнеса,
• могут брать льготные кредиты,
• могут посещать бесплатные образовательные мероприятия и пользоваться другими мерами государственной поддержки.

Чтобы попасть в реестр, необходимо соответствовать критериям по доходу и среднесписочной численности сотрудников, а также требованиям по доле участия государства и других фирм в уставном капитале компании.