Гайд: Подача таможенной декларации. Как заполнить таможенную декларацию в 2024 году

Взаимодействие с зарубежными компаниями дает несомненное преимущество отечественным предпринимателям. Среди них: расширение влияния, получение дополнительного дохода, укрепление авторитета, как надежного поставщика или покупателя. Однако, компании которые осуществляют импорт или экспорт товаров за пределы ЕАЭС должны получить «разрешение» на таможне. Для этого надо оформить и подать декларацию на товары. В данной статье мы разберем, как заполнить таможенную декларацию. А также узнаем, какая предусмотрена ответственность за нарушение сроков подачи таможенной декларации.

Декларация ДТ - Оформляется на товары юридических лиц и индивидуальных предпринимателей перемещаемых через государственную границу. 

Для каких товаров обычно оформляется декларация?

• подлежащие обязательной регистрации; 
• попадающие под акцизные нормы; 
• попадающие под режим таможенного состава; 
• попадающие в группу обязательного госконтроля;
• стоят 100 евро и больше.

Максимальное количество товаров которое может быть указано в декларации?
В одной декларации могут быть заявлены сведения о не более чем 999 товарах.

Кому требуется таможенная декларация?

• компаниям, экспортирующим или импортирующим товары — для выпуска товара и возврата НДС, уплаченного при его покупке;
• перевозчикам или экспедиторам — для предъявления на границе при вывозе товаров;
• импортной компании — для подтверждения таможенной стоимости перед начислением таможенных пошлин.

! С 1 января 2024 года, чтобы сработала нулевая ставка НДС при экспорте  товаров необходимо предоставить реестр документов только в электронном виде. Реестре содержатся сведения из деклараций и контрактов.   

Для чего используется таможенная декларация?

• освобождение покупателя от уплаты НДС в стране экспорта;
• подтверждение законности сделки по экспорту товаров;
• подтверждение оснований для экспорта товаров в страну назначения;
• информирование таможенных органов о выполнении процедуры экспорта;
• представление таможенным органам подробной информации о характеристиках экспортируемых товаров.

Из каких этапов состоит заполнение таможенной декларации?

1. определение кода ТН ВЭД
2. подготовка разрешительных документов 
3. оплата таможенных платежей
4. оформление и отправка декларации. 

! Чтобы проводить сделки с иностранными государствами, ИП и ООО должны получить статус участника внешнеэкономической деятельности (ВЭД). Статус участника ВЭД присваивает таможня при первой подаче таможенной декларации.

Какие документы нужно предоставить, чтобы получить статус участника ВЭД?
Для организаций: 

• уставные документы (протокол собрания учредителей или решение о создании ООО), устав организации; 
• актуальная выписка из ЕГРЮЛ;
• свидетельство ОГРН;
• ИНН;
• справка из Госкомстата;
• справка из банка об открытии счетов не старше одного месяца, с информацией ОКПО;
• кадровые приказы о назначении директора и главного бухгалтера;
• свидетельство о внесении в Единый государственный реестр компаний, если компания образована до 2010 года.

Для ИП:

• паспорт (листы с фото и с пропиской);
• свидетельство ЕГРИП;
• ИНН;
• справка из Госкомстата;
• справка из банка об открытии счетов не старше одного месяца, с информацией ОКПО.

Также необходимо оформление документов на груз, а именно: 

1. Договор поставки. При превышении суммы контракта на 6 млн рублей соглашению присваивается уникальный номер.
2. Инвойс – документ с перечнем товаров и основных параметров. Является основанием для выставления счета. 
3. Товарно-транспортная накладная международного стандарта CMR. Число экземпляров зависит от количества единиц транспорта и видов груза.
4. TIR, или книжка МДП.
5. Накладная ТОРГ-12.
6. Документы о происхождении товара, дополнительные специальные сертификаты, лицензии и другие документы, зависящие от специфики груза, вплоть до «банковских платежек» о покупке товаров.

Основные правила заполнения декларации:

• Декларация оформляется непосредственно перед транспортировкой груза с территории Таможенного союза.
• Одна декларация оформляется на одну партию товара, проходящую одну процедуру таможенного оформления.
• Одним документом декларируют не более 1000 позиций товаров.
• Ошибки и исправления во всех графах декларации не допускаются.
• Заполнять декларацию можно на любом европейском языке, но если делать перевод на русский, необходимо тщательно проверить правильность информации. Если перевести неправильно, может потребоваться переоформление, а соответственно, произойдёт задержка груза. Кроме того, неверные данные на таможне могут расценить как попытку провезти контрабанду. 

Что нужно учесть при заполнении декларации?
Язык: Перевод с иностранного языка на русский должен быть выполнен с тщательной проверкой правильности информации. Неправильный перевод может привести к потере денег и времени из-за необходимости переоформления, а также может повлечь административную или уголовную ответственность. Неверные данные могут быть истолкованы как попытка перевезти контрабанду.

Форма: Только электронная.

Количество заявленных товаров: Допускается до 1000 наименований.

! Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации для экспортируемых товаров предусмотрена налоговая ставка 0%, и потому при вывозе товаров с территории РФ компания-экспортер не должна уплачивать НДС. Поскольку сбор налогов при экспорте товаров контролирует ФТС России, то компания при подаче таможенной декларации на вывозимые товары НДС со ставкой 0 % в графе 47 «Исчисление платежей» не рассчитывает. 

Из чего состоит декларация ДТ?
Декларация состоит из основного (ДТ1) и добавочных (ДТ2) листов. Добавочные листы используются в дополнение к основному листу, если в одной декларации заявляются сведения о двух и более видах товаров.
При этом на основном листе декларации указываются сведения об одном товаре. На одном добавочном листе могут быть указаны сведения о трех разных товарах.

В документе обязательно отражают:

• информацию о товаре — вес, объём, количество;
• данные отправителя и получателя товара;
• страну прибытия груза;
• страну регистрации иностранного контрагента;
• данные транспортного средства;
• наименование таможенного органа;
• таможенную стоимость товаров;
• квоту на товар (действует не для всех товаров). 

! Экспортная декларация оформляется только в электронном виде.

Кто оформляет декларацию?
Заполнение ДТ осуществляется таможенным представителем (брокером), включенным в специальный реестр.

Несоблюдение установленных сроков подачи полной таможенной декларации согласно ст 16.12 КоАП РФ, влечет наложение административного штрафа:

• на должностных лиц в размере от трех тысяч до пяти тысяч рублей; 
• на юридических лиц - от десяти тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Подача таможенной декларации с нарушением установленных сроков в случаях, если декларирование осуществляется после фактического вывоза товаров влечет наложение административного штрафа:

•  на должностных лиц в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; 
• на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

Непредставление в установленный таможенным органом срок документов и сведений, необходимых для проведения таможенного контроля, влечет предупреждение или наложение административного штрафа:

•  на граждан в размере от одной тысячи до двух тысяч пятисот рублей; 
• на должностных лиц - от одной тысячи до десяти тысяч рублей; 
• на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до трехсот тысяч рублей.

Ошибки при заполнении таможенной декларации

1. Невнимательное заполнение информации из классификаторов.
2. Заполнение лишних поля. Например, если товары не облагаются таможенной пошлиной, излишне заполнять графы 12 и 29.
3. В графе 14 пропущено краткое наименование страны по классификатору.
4. Небрежности в описании товаров, нет серийных номеров или артикулов.
5. Неправильно декларируются объекты интеллектуальной собственности, внесенные в реестр ТРОИС.
6. Много ошибок содержится в графе 44. Неверно использованы данные из классификаторов, не отражают документов, подтверждающих внешнеэкономическую сделку, и просто путают номера.
7. Если речь идет о перемещении запасных частей оборудования или возврат транспортных средств после гарантийного ремонта, в графе 37 (3-й подраздел) следует поставить код «044». Ошибочно проставлено «000».
8. Если поставка безвозмездная, не нужно заполнять графы 22 и 42, и наоборот, если возмездная, заполнение обязательно.
9. Данные расходятся с другими грузосопроводительными документами: инвойсом, ТТН.

Законодательство претерпевает постоянные изменения. То, что было актуально еще вчера, уже сегодня устаревает и требует переработки в реальном времени. Совершенствование знаний стоит на первом месте для специалиста любой категории. ЕВИДПО предлагает программу обучения по направлению “Закупочная деятельность”. Обучение проходит дистанционно, что позволит вам освоить интересующую тему, не выходя из дома. 

Подача таможенной декларации на товары необходима компаниям которые осуществляют импорт или экспорт товаров за пределы ЕАЭС. Подача осуществляется только в электронном виде. В последующем сведения из декларации будут использованы для формирования нулевого НДС. Ответственность за нарушения сроков подачи таможенной декларации регламентирована ст. 16.12. КоАП РФ.