Гайд: нюансы работы с самозанятым

Сейчас в России, количество людей, зарегистрированных в качестве самозанятых, насчитывается около 9 миллионов человек. Специалисты разных профессий оказывают услуги физическим и юридическим лица в реализации задуманных проектов. В чем плюсы и минусы работы с самозанятыми? Каковы нюансы при оформлении договоров с данным лицом? Обо всем этом мы поговорим в данной статье.

Самозанятый - это физическое лицо или ИП, оказывающие услуги в частном порядке, и являющиеся плательщиками специального налога на профессиональный доход.

Мы не будем перечислять тех, кто может быть самозанятым, и сразу поговорим об исключениях. Лицо не может быть зарегистрировано в качестве самозанятого, если:
1) осуществляет реализацию подакцизных товаров(табачные изделия, алкогольная продукция, автомобили, бензин, моторные масла) и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации (пиво и слабоалкогольные напитки в кегах, молочная продукция, упакованная вода, лекарства, табак);
2) осуществляет перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
3) занимается добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
4) имеет работников, с которыми состоит в трудовых отношениях;
5) ведет предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров и т.д
Подробнее вы можете ознакомиться здесь.

В чем особенность статуса самозанятого?
1) Для самозанятых обязательна регистрация в налоговом органе для дальнейшего обложения их дохода НПД

НПД для физ.лиц - 4% для ИП - 6 %

2) Самозанятые не могут иметь работодателя и наемных работников по трудовым договорам. 

3) Самозанятые могут оказывать работы и услуги только по договору ГПХ(услуги, подряд, авторский договор).

4) Самозанятые не должны предоставлять отчетность в инспекцию и платить страховые взносы.

5) Одним из обязательных документов самозанятых является Чек (в нем фиксируется факт оказания услуги и денежное отчисление за ее выполнение) 

• Скан-копия или фотография паспорта (разворот с основными данными, страница с пропиской);
• Скриншот с сайта ФНС о статусе самозанятого на дату договора;
• Скан-копия или фотография ИНН;
• Номер телефона;
• Адрес электронной почты;
• Реквизиты банка (наименование банка, БИК, ИНН, к/c, р/c получателя);
• Адрес фактического проживания для отправки оригинала договора на подпись (если нет возможности использовать электронную подпись).

Рекомендуется к проверке:

• Наличие/отсутствие задолженностей и штрафов ГИБДД;
• Действительность паспорта;
• Нахождение в розыске.

❗Вы можете нанять человека в качестве самозанятого, даже, если у него есть официальное место работы. Но, как сказано выше, необходимо запросить справку о постановке на учет в качестве самозанятого.  

Что важно помнить перед заключением договора с самозанятым?

Ваши отношения не должны иметь признаки трудовых, т.е:

1. Носить постоянный, а не разовый характер.
2. Иметь периодическую, а не разовую выплату платежей.
3. Включенность нанятого сотрудника во внутренний распорядок организации.
4. Предоставление нанятому человеку рабочего оборудования, спецодежды и иных средств.
5. Отсутствие четкого срока выполнения указанной в договоре работы.

Почему это важно?
Обнаружение признаков трудовых отношений грозит штрафом за нарушение трудового законодательства. Вас также могут обязать выплатить НДФЛ и страховые взносы для данного сотрудника. 

Для работы с самозанятым лучше всего подходят договоры ГПХ (договор услуг, подряда, авторского заказа).

Какие данные подлежат обязательному включению?

1. Статус лица, как самозанятого.
2. Срок выполнения работ/оказания услуг.
3. Описание работ по договору.
4. Основание окончания договора.
5. Способ оплаты.
6. Акт выполненных работ в качестве приложения при выполнении условия/условий, указанных в договоре.
7. Стоимость услуг.

При расчете стоимость услуг следует разделить на две части постоянную часть и переменную. Переменная часть будет зависеть от суммы расходов лица при исполнении договора. Постоянное - непосредственно за оказанную услугу. Данное действие необходимо для дальнейшего учета расходов по данному договору.

Нюансы расчета
При расчетах самозанятого налогоплательщика с клиентом он, используя мобильное приложение (веб-кабинет) «Мой налог», формирует и выдает чек.

В нем указывается наименование товара, работы или услуги и вводится ее стоимость. Если осуществляется расчет с юридическим лицом, в чеке отражается ИНН этого лица. При подтверждении операции введенные сведения будут переданы в ФНС и будет сформирован чек.

Чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан заказчику в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа.

При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты.

❗ Выплаты по договорам подряда с самозанятыми в составе прочих расходов, которые связаны с производством и реализацией.

Какие плюсы при заключении договора с самозанятым?

1. Не нужно платить налог за самозанятого, только вознаграждение за проделанную работу.
2. Не нужно платить страховые взносы.
3. Не нужно вести  кадровый учет.
4. Не нужно предоставлять отпуск.

Минусы:

1. Необходимо грамотной и четко составить договор, чтобы ваши отношения не были признаны трудовыми.
2. Из первого пункта вытекает второй - возможный штраф за нарушение трудового законодательства.

Для тех, кто хочет лучше разбираться в вопросах трудового права и не только ЕВИДПО предлагает программу обучения по направлению "Юриспруденция". Обучение проходит дистанционно, и вы сможете освоить интересующий вас курс, не выходя из дома.

1. Самозанятый - это физическое лицо или ИП, оказывающие услуги в частном порядке, и являющиеся плательщиками специального налога на профессиональный доход.
2. Самозанятые могут оказывать работы и услуги только по договору ГПХ (услуги, подряд, авторский договор)
3. Перед заключением договора с самозанятым важно проверить: выписку из налогового органа; наличие/отсутствие задолженностей и штрафов ГИБДД; действительность паспорта; нахождение в розыске.
4. Выплаты по договорам подряда с самозанятым учитываются в составе прочих расходов, которые связаны с производством и реализацией.