Гайд: факторинг для бизнеса

Факторинг давно перестал быть экзотическим финансовым инструментом, доступным только крупным международным компаниям. Сегодня это удобный и эффективный способ управления денежными потоками, который может существенно помочь бизнесу любого масштаба.В данной статье мы разберем:
1.Как оформить факторинг.
2.Преимущества и недостатки факторинга.
3.Какие документы нужны для факторинга?
4.Как отразить факторинг в бухучете?
5.Договор факторинга и кредитный договор. Разница и преимущества.

Факторинг — это финансовая услуга, при которой компания продает свои неоплаченные счета (право требования долга) факторинговой компании или банку по сниженной цене. 
Т.е. у вас имеется поставщик, который не оплатил выставленный счет. Вы обращаетесь в факторинговую компанию - передаете ей право требовать от должника долг, а сами получаете выплату по этому долгу. Логичный вопрос: “ В чем подвох и чем это выгодно самой организации?”. 

Преимущества и недостатки факторинга
Преимущества факторинга:

• Быстрое получение средств: компания получает деньги практически сразу после передачи задолженности, что улучшает её финансовое положение.
• Факторинг помогает сгладить колебания в поступлении денежных средств и обеспечить стабильность.
• Снижение рисков неоплаты: факторинговая компания берет на себя риски неоплаты или просрочки платежей со стороны дебиторов.
• Оптимизация рабочего капитала: бизнес может использовать средства, которые ранее были «заморожены» в дебиторской задолженности, для развития и расширения.
• Отсутствие залога: в отличие от кредитов, факторинг не требует залога, что делает его более доступным для малого и среднего бизнеса.
  Недостатки факторинга:
• Стоимость услуги: факторинг может быть дороже, чем другие источники финансирования, так как включает комиссию за обслуживание и процент за пользование средствами.
• Потеря контроля над дебиторской задолженностью: передавая задолженность фактору, компания теряет некоторый контроль над управлением своими финансами.
• Требования к клиентам: факторинговые компании могут предъявлять определенные требования к дебиторам, что может ограничить выбор партнёров.

Куда обратиться за предоставлением услуг факторинга?
Банк, микрофинансовая организация или факторинговая компания.

Для оформления факторинга необходимо:

1. Выбрать факторинговую компанию или банк, который предоставляет такие услуги.
2. Подготовить необходимые документы (список документов может варьироваться, но обычно требуется базовый пакет).
3. Подать заявку на факторинг и дождаться одобрения.
4. Заключить договор с факторинговой компанией.
5. Передать права на дебиторскую задолженность фактору.
   !Факторинг допускает только безналичный расчет

Какие документы нужны для факторинга?

Для юридического лица:

1. Заявление на предоставление факторинговых услуг.
2. Учредительные документы (устав, свидетельство о регистрации юридического лица).
3. Бухгалтерская отчетность (баланс, отчет о прибылях и убытках за последний период).
4. Договоры с контрагентами, по которым планируется передача дебиторской задолженности.
5. Списки дебиторов и информация о суммах задолженностей.
6. Реквизиты расчетных счетов.
7. Справка о постановке на учет в налоговых органах и статистических службах.
8. Документы, подтверждающие полномочия лица, подписывающего договор (например, приказ о назначении директора).

Для индивидуального предпринимателя:

1. Заявление на предоставление факторинговых услуг.
2. Копия свидетельства о государственной регистрации ИП.
3. ИНН и ОГРНИП.
4. Бухгалтерская отчётность (книга учёта доходов и расходов, декларации о доходах).
5. Договоры с контрагентами, по которым планируется передача дебиторской задолженности.
6. Списки дебиторов и информация о суммах задолженностей.
7. Реквизиты расчётного счёта ИП.

В каких случаях могут отказать в факторинге?

• плохая кредитная история компании или ее дебиторов;
• недостаточная финансовая устойчивость компании;
• несоответствие требованиям факторинговой компании (например, по размеру бизнеса или отрасли);
• наличие юридических проблем или споров с контрагентами;
• отсутствие необходимых документов или предоставление недостоверной информации.

!Срок рассмотрения предъявленных документов — до 7 рабочих дней.

Сколько денежных средств можно вернуть по факторингу?

1. Стандартный размер финансирования - 80-90% от суммы дебиторской задолженности
2. Максимальный уровень может достигать 100% (в особых случаях)
3. Минимальный уровень - от 70% (для новых клиентов)

Сколько стоит факторинг?
На стоимость факторинга влияет минимум три фактора:

1. Размер финансирования (до 90 % от оплаты поставки). Как правило, большая часть выдается авансом, а остаточная — после погашения дебитором задолженности.
2. Длительный период отсрочки платежа (до 180 дней). Чем он больше, тем выше стоимость. При факторинге с регрессом есть льготный период до месяца, что делает размер ставки чуть меньше.
3. Количество дебиторов. Чем больше покупателей — тем ниже ставка.

Формула:
Факторинг= стоимость факторинга=(Сумма задолженности×Процентная ставка×(Срок финансирования / 365))+Дополнительные комиссии

Рассмотрим пример расчета факторинга для компании, которая продает товары на сумму 2 млн.руб. с отсрочкой платежа на 90 дней.
Факторинговая компания готова профинансировать 75% от этой суммы под 12% годовых, взимая при этом комиссию в размере 2% от суммы финансирования.

• Сумма финансирования: 2000000×0.75=1 500 000 рублей
• Процентная ставка (за 90 дней): 1 500 000×0.12×90/365=44 383 рублей
• Комиссия фактора: 1 500 000×0.02=30 000 рублей
• Общая стоимость факторинга: 44 383 + 30 000 = 74 383 рублей

Можно ли увеличить лимит?

• Начальный лимит устанавливается на основе анализа финансового состояния компании
• Поэтапное увеличение возможно при стабильном сотрудничестве
• Пересмотр лимита происходит каждые 3-6 месяцев
• Максимальный лимит может быть увеличен при росте оборотов и улучшении показателей

Примерный порядок взаимодействия по договору факторинга:

• Вы заключаете с покупателем договор на поставку товара / выполнение работ/ оказание услуги и даете ему отсрочку платежа.
• Покупатель принимает товар / работу / услугу, подписывая первичный документ
• Вы заключаете договор факторинга.
• Передаете фактору реестр с перечнем поставок / актов выполненных работ / оказанных услуг.
• Если по договору фактором оказывается услуга по финансированию, то поставщик (подрядчик) получает финансирование от фактора
• Покупатель оплачивает сумму уступленной поставки / работы / услуги на реквизиты фактора
• Фактор закрывает задолженность по ранее полученному финансированию и перечисляет поставщику (подрядчику) остаток суммы денежных средств по уступленной поставке / работе/ услуге, вычитая из него свое вознаграждение.

Заключить договор факторинга можно в виде: 

• Открытого договора факторинга подразумевает, что ваш покупатель получает официальное уведомление об уступке денежных требований и необходимости оплачивать поставки на счет фактора.
• Закрытого договора договора факторинга заключается без уведомления покупателя об уступке прав требования (само уведомление при этом подписывается, но не направляется), и в этом случае покупатель продолжает оплачивать поставки на счет, указанный договоре поставки (выполнения работ, оказания услуг).
• Регрессного договора факторинга предполагает, что вы несете финансовую ответственность перед фактором за покупателя. Если покупатель вовремя не исполнит обязательства по оплате уступленных денежных требований, то вам придется вернуть деньги фактору, а также выплатить проценты за использование денежных средств.
• Договор факторинга без регресса освобождает вас от ответственности перед фактором за исполнение покупателем уступленных денежных требований. Риски неплатежа берет на себя фактор – даже если покупатель не заплатит, деньги останутся у вас.

Существенные условия факторинга. На что обращаем внимание при заключении договора?

• Проверьте, что в договоре четко прописаны все требования, которые уступаете агенту, и услуги, которые приобретаете. 
• Проверьте также, какой вид факторинга предоставляет агент: с регрессом или без него. От этого зависит, будете ли вы отвечать финансово перед фактором, если ваш покупатель не заплатит долг.
• Если заключаете договор по агентскому (реверсивному) факторингу, убедитесь, что в документе определено, какие услуги фактор обязан оказать, что они прописаны четко и корректно. А также важно уточнить, какой лимит по суммам вам доступен.

Факторинг и кредит — это два разных финансовых инструмента, каждый из которых имеет свои особенности, преимущества и недостатки.
Основные отличия:

1. Разные цели.

Кредит: выдача средств на разные цели с последующим возвратом.
Факторинг: получение средств сразу в уступку задолженности, однако со скидкой.

1. Залог.

Кредит: часто требует предоставление залога.
Факторинг: не требует предоставления залога, так как фактом обеспечения служит сама задолжность.

1. Влияние на финансовое состояние.

Кредит: увеличивает долговую нагрузку.
Факторинг: помогает улучшить ликвидность, так как средства поступают сразу. 

1. Управление рисками:

Кредит: все риски на заемщике.
Факторинг: снижает риски неоплаты со стороны дебиторов, так как факторинговая компания берёт на себя часть этих рисков.

Что выбрать кредит или факторинг?
Выбор между факторингом и кредитом зависит от конкретных потребностей и ситуации бизнеса.

• Факторинг подойдет компаниям, которые хотят быстро получить средства под дебиторскую задолженность и снизить риски неоплаты. Это особенно актуально для малого и среднего бизнеса, работающего с крупными клиентами, которые могут задерживать платежи.
• Кредит может быть более выгодным вариантом для компаний, которые нуждаются в значительных суммах для развития, расширения или приобретения активов и могут позволить себе долгосрочные обязательства и выплату процентов.

Важно тщательно проанализировать условия, стоимость и требования каждого инструмента, а также оценить своё финансовое состояние и потребности, чтобы принять обоснованное решение.

Как отразить факторинг в бухучете? 
Бухгалтерские проводки у поставщика:

1. При реализации товара:
   • ДЕБЕТ 62 (расчеты с покупателями)
   • КРЕДИТ 90 субсчет «Выручка»
   • – Отразили реализацию товара.
   • ДЕБЕТ 90 субсчет «НДС»
   • КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»
   • – Начислили НДС.
2. На дату заключения договора факторинга:
   • ДЕБЕТ 76 (расчеты с факторинговой компанией)
   • КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы»
   • – Отразили задолженность факторинговой компании.
   • ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы»
   • КРЕДИТ 62 (расчеты с покупателями)
   • – Списали задолженность покупателю.
3. При получении денежных средств от банка:
   • ДЕБЕТ 51 (расчетный счет)
   • КРЕДИТ 76
   • – Получили сумму по договору факторинга.
   • ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы»
   • КРЕДИТ 76
   • – Учтена комиссия по договору факторинга (без НДС).
   • ДЕБЕТ 19
   • КРЕДИТ 76
   • – Учтены входные НДС.
   • ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»
   • КРЕДИТ 19
   • – Поставлен к вычету НДС.
4. При непогашении долга покупателем:
   • ДЕБЕТ 76 «Расчеты с банком»
   • КРЕДИТ 51
   • – Вернули ранее полученные средства.
   • ДЕБЕТ 76 субсчет «Расчеты по претензиям»
   • КРЕДИТ 76 «Расчеты с банком»
   • – Выставили требование покупателю.

Эти проводки помогут правильно отразить операции по договору факторинга в бухгалтерском учете вашей компании.

Факторинг в декларации по налогу на прибыль
Налог на прибыль по факторингу необходимо указывать в декларации с учетом следующих фактов:

• выручка от реализации имущественных прав (доход от уступки права требования) признается доходом от реализации;
• указанный доход признается на дату уступки права требования (день подписания акта об уступке права требования);
• отрицательная разница между доходом от реализации права требования долга и стоимостью реализованных товаров (работ, услуг) признается убытком налогоплательщика.

Наличие бизнеса предполагает постоянный поиск инструментов для его развития. Чтобы оценить преимущества и недостатки каждого из них, необходимо анализировать происходящие изменения и пополнять багаж знаний. ЕВИДПО предлагает программу обучения по направлению “Предпринимательство”. Обучение проходит дистанционно, что позволит освоить интересующую тему, не выходя из дома.

1. Факторинг — это финансовая услуга, при которой компания продает свои неоплаченные счета (право требования долга) факторинговой компании или банку по сниженной цене. 
2. Договор факторинга может быть с регрессом или без.
3. Рассмотрение документов по договору факторинга осуществляется в течении 7-ми дней.