Заявление о переходе на УСН в 2023 году: условия перехода, образец и правила заполнения

Что такое УСН

Основные режимы УСН

1. «Доходы» - предприятия могут вести упрощенный учет доходов и расходов и уплачивать налог на прибыль в размере до 6% с доходов, расходы не учитываются.

2. «Доходы минус расходы» - предприятия могут вычитать из доходов определенную долю расходов и уплачивать налог на прибыль до 15% только с остатка.

Условия перехода на УСН в 2023

Для организаций:

1. Размер дохода за 9 месяцев года, в котором подается заявление о переходе на УСН, не должен превышать определенный лимит. На данный момент значение лимита составляет не более 188,55 млн рублей для 2023 года.

2. Заявление о переходе должно быть подано в установленный срок.

Условия для ИП:

1. Своевременная подача заявления о переходе на УСН.

2. Доходы за отчетный период не должны превышать 150 млн рублей с учетом коэффициента-дефлятора.

3. Остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 млн рублей.

4. Средняя численность работников не должна превышать 100 человек.

5. Вид деятельности должен быть разрешен для применения УСН.

Как заполнить заявление о переходе на УСН

1. — если вы подаёте заявление совместно с документами на регистрацию ИП.

2. — если вы регистрируйте компанию или ИП заново. Т.е. ИП уже было зарегистрировано, потом закрылось, снова хотите открыть.

3. — при переходе с другого налогового режима на УСН.

1. — если подаёте заявление с октября по декабрь предыдущего года, с целью перехода на УСН с января следующего.

2. — если переходите на УСН сразу же при регистрации.

1. — если выбираете уплачивать налог на прибыль в размере до 6% с доходов, расходы не учитываются.

2. — если выбираете вычитать из доходов определенную долю расходов и уплачивать налог на прибыль до 15% только с остатка.

Когда отправлять заявление о переходе на УСН

• за первый квартал — с 1 января до 31 марта — до 28 апреля;

• за полугодие — с 1 января по 30 июня — до 28 июля;

• за девять месяцев — с 1 января по 30 сентября — до 28 октября;

• за год — с 1 января по 31 декабря — до 28 марта для компаний и до 28 апреля для ИП.

Как и куда отправлять заявление о переходе на УСН

• в регистрирующую налоговую инспекцию — если планируете подавать документы на регистрацию вашего бизнеса;

• в налоговую инспекцию по месту нахождения организации или месту жительства ИП — если подаете документы в течение 30 дней после постановки на учет;

• в любую налоговую инспекцию без привязки к месту нахождения организации или месту жительства ИП.

• в бумажном виде — по почте, лично или через доверенного представителя. Подготовьте два экземпляра заявлений. Один экземпляр передайте инспектору, второй оставьте у себя. При подаче попросите, чтобы сотрудник ИФНС поставил на вашем экземпляре отметку о приеме;

• в электронном виде — через личный кабинет налогоплательщика или по ТКС.

Как сохранить статус УСН

1. Доходы за год или любой отчетный период не должны превышать 188,55 млн рублей.

2. Остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 млн рублей.

3. Средняя численность работников не должна превышать 100 человек.

4. Доля участия других компаний в вашей организации не должна превышать 25%. Размер доли участия физлиц или государства не имеет значения.

5. У организации не должно быть филиалов, возможно открытие других обособленных подразделений.

6. Вид деятельности вашей организации не должен быть запрещен для применения УСН.

Ответственность за отсутствие отчётности по УСН

1. Задержка в подаче декларации: Минимальный штраф составляет 5% от суммы налога, который не был уплачен вовремя. Штраф начисляется за каждый полный или неполный месяц задержки, но не более 30% от суммы налога. Минимальный размер штрафа составляет 1000 ₽.

2. Просрочка авансового платежа: Налоговая служба начисляет пени за просрочку. Формула расчета пеней достаточно сложная, поэтому рекомендуется использовать калькулятор пеней для определения размера.

3. Неуплата налогов: Если компания или ИП не оплатили налоги, возможно наложение штрафа в размере 20% от суммы налога, если нарушение произошло по ошибке, и 40%, если нарушение было сознательным.

Где обучиться на бухгалтера