ЗВОНОК БЕСПЛАТНЫЙ

Главная страница > База знаний > Заявление о переходе на УСН в 2023 году: условия перехода, образец и правила заполнения

06.06.2023

Ферезанова Софья

Заявление о переходе на УСН в 2023 году: условия перехода, образец и правила заполнения

В статье разберем переход на упрощенную систему налогообложения (УСН). Рассмотрим:
- Основные режимы УСН
- Условия перехода на УСН в 2023
- Как заполнить заявление о переходе на УСН
- Как и куда отправлять заявление о переходе на УСН
- Когда отправлять заявление о переходе на УСН

Бухгалтерия

5 мин

Что такое УСН

УСН (Упрощенная система налогообложения) - это специальная форма налогообложения, предназначенная для малого и среднего бизнеса. Режим может быть применён для компаний и индивидуальных предпринимателей (ИП). Он позволяет уплатить только один налог, основанный на доходах. В рамках этого режима, для ИП упрощается уплата НДС и НДФЛ, а для юридических лиц (ООО) - налог на прибыль, а также налог на имущество, за исключением объектов, используемых для торговли и офисов.

В России существует несколько режимов УСН, которые предоставляют различные льготы и ограничения в зависимости от вида деятельности и размера доходов предприятия.

Основные режимы УСН

  1. «Доходы» - предприятия могут вести упрощенный учет доходов и расходов и уплачивать налог на прибыль в размере до 6% с доходов, расходы не учитываются.
  1. «Доходы минус расходы» - предприятия могут вычитать из доходов определенную долю расходов и уплачивать налог на прибыль до 15% только с остатка.
Если предприятие сработало в убыток или налог от прибыли оказался меньше минимального, то предприятие, находящееся на режиме «Доходы минус расходы» всё равно должны будут заплатить минимальный налог — 1% от годовых доходов.

Условия перехода на УСН в 2023

Для организаций:

Для перехода на Упрощенную систему налогообложения (УСН) необходимо соблюдать определенные условия:

  1. Размер дохода за 9 месяцев года, в котором подается заявление о переходе на УСН, не должен превышать определенный лимит. На данный момент значение лимита составляет не более 188,55 млн рублей для 2023 года.
  1. Заявление о переходе должно быть подано в установленный срок.
Бюджетные организации, казенные учреждения и иностранные организации не могут применять УСН. Участники простого товарищества и договора доверительного управления имуществом могут применять только УСН "доходы минус расходы", а форма налогообложения "доходы" недоступна для них.

Условия для ИП:

  1. Своевременная подача заявления о переходе на УСН.
  1. Доходы за отчетный период не должны превышать 150 млн рублей с учетом коэффициента-дефлятора.
  1. Остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 млн рублей.
  1. Средняя численность работников не должна превышать 100 человек.
  1. Вид деятельности должен быть разрешен для применения УСН.

Предпринимателям не применимы условия о доходах за 9 месяцев, доле участников и запрете на открытие филиалов. Остальные требования для перехода и работы на упрощенной системе налогообложения для ИП остаются неизменными.

Как заполнить заявление о переходе на УСН

Поле ИНН — вписываем свой ИНН.

КПП (код причины постановки на учёт) — у ИП его нет. Для других организаций это код, который дополняет ИНН и содержит информацию об основании постановки на учет в налоговом органе. В документах КПП идет сразу за ИНН в одной строке «ИНН/КПП».

Код налогового органа — код налогового органа можно найти на сайте https://service.nalog.ru/addrno.do, вводим в поле свой адрес, и сайт выведет код налоговой, которая привязана к вашему месту регистрации.

Признак налогоплательщика

  1. — если вы подаёте заявление совместно с документами на регистрацию ИП.
  1. — если вы регистрируйте компанию или ИП заново. Т.е. ИП уже было зарегистрировано, потом закрылось, снова хотите открыть.
  1. — при переходе с другого налогового режима на УСН.

Переходит на упрощённую систему налогообложения

  1. — если подаёте заявление с октября по декабрь предыдущего года, с целью перехода на УСН с января следующего.
  1. — если переходите на УСН сразу же при регистрации.

В качестве объекта налогообложения выбраны

  1. — если выбираете уплачивать налог на прибыль в размере до 6% с доходов, расходы не учитываются.
  1. — если выбираете вычитать из доходов определенную долю расходов и уплачивать налог на прибыль до 15% только с остатка.

Год подачи уведомления — вписываем текущий год.

Получено доходов за девять месяцев — вписываете 0, так как мы только подаём уведомление о переходе на УСН. если у вас есть доходы за первые 3 квартала текущего года и они не превышают 45 млн — вписываете сумму доходов.

Остаточная стоимость основных средств — если их нет, ставите прочерки. Если у вас есть — вписывайте сумму.

1 — если сдаёте заявление самостоятельно, 2 — если это делает третье лицо.

Остальные поля заполняйте по наличию.

Когда отправлять заявление о переходе на УСН

УСН следует платить четыре раза в год:

  • за первый квартал — с 1 января до 31 марта — до 28 апреля;
  • за полугодие — с 1 января по 30 июня — до 28 июля;
  • за девять месяцев — с 1 января по 30 сентября — до 28 октября;
  • за год — с 1 января по 31 декабря — до 28 марта для компаний и до 28 апреля для ИП.
Итоговый налог считается за год, но из него вычитают платежи за первый квартал, полугодие и девять месяцев

Как и куда отправлять заявление о переходе на УСН

Организации и ИП подают уведомление:

  • в регистрирующую налоговую инспекцию — если планируете подавать документы на регистрацию вашего бизнеса;
  • в налоговую инспекцию по месту нахождения организации или месту жительства ИП — если подаете документы в течение 30 дней после постановки на учет;
  • в любую налоговую инспекцию без привязки к месту нахождения организации или месту жительства ИП.

Особых требований к способу подачи уведомления о переходе на УСН нет.

  • в бумажном виде — по почте, лично или через доверенного представителя. Подготовьте два экземпляра заявлений. Один экземпляр передайте инспектору, второй оставьте у себя. При подаче попросите, чтобы сотрудник ИФНС поставил на вашем экземпляре отметку о приеме;
  • в электронном виде — через личный кабинет налогоплательщика или по ТКС.

Как сохранить статус УСН

  1. Доходы за год или любой отчетный период не должны превышать 188,55 млн рублей.
  1. Остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 млн рублей.
  1. Средняя численность работников не должна превышать 100 человек.
  1. Доля участия других компаний в вашей организации не должна превышать 25%. Размер доли участия физлиц или государства не имеет значения.
  1. У организации не должно быть филиалов, возможно открытие других обособленных подразделений.
  1. Вид деятельности вашей организации не должен быть запрещен для применения УСН.
При незначительном превышении доходов за год (доходы от 188,55 млн до 251,4 млн рублей и численность от 100 до 130 человек) — сохранение права на УСН, повышение ставок по налогу.
При значительном превышении доходов за год (доходы свыше 251,4 млн рублей и численность свыше 130 человек) — лишение права на УСН.

Ответственность за отсутствие отчётности по УСН

  1. Задержка в подаче декларации: Минимальный штраф составляет 5% от суммы налога, который не был уплачен вовремя. Штраф начисляется за каждый полный или неполный месяц задержки, но не более 30% от суммы налога. Минимальный размер штрафа составляет 1000 ₽.
  1. Просрочка авансового платежа: Налоговая служба начисляет пени за просрочку. Формула расчета пеней достаточно сложная, поэтому рекомендуется использовать калькулятор пеней для определения размера.
  1. Неуплата налогов: Если компания или ИП не оплатили налоги, возможно наложение штрафа в размере 20% от суммы налога, если нарушение произошло по ошибке, и 40%, если нарушение было сознательным.

Где обучиться на бухгалтера

Институт ЕВИДПО предлагает более 10 курсов по бухучету. Обучаем в кратчайшие сроки. По итогам выдаем диплом о профессиональной переподготовке:

Посмотрите курсы обучения
Бухгалтерия

У нас Вы найдете 25 курс(ов)
по направлению

Бухгалтерия

АНО ДПО «Единый всероссийский институт
дополнительного профессионального образования»

ИНН 3528313790
ОГРН 1203500006346

162602, Вологодская обл., г. Череповец, ул. Карла Либкнехта, д. 40
Режим работы: пн-пт с 10:00 до 18:00

© АНО ДПО «ЕВИДПО». 2020-2023гг.