Изменения для бухгалтера с 1 сентября 2024 года

С 1 сентября 2024 года вступают в силу важные изменения для бухгалтеров, которые затронут самые разные аспекты работы. Эти нововведения могут существенно повлиять на повседневные задачи, поэтому важно быть в курсе всех нововведений и корректно применять их на практике.
В статье мы подробно рассмотрим основные изменения для бухгалтера с 1 сентября 2024 года, которые включают в себя:

• Изменения в учете отходов и требования к отчетности по ним.
• Новые подходы к оплате сверхурочной работы.
• Введение обязательных сертификатов для сотрудников и изменения в процессе их получения.
• Актуализацию правил инвентаризации.
• Особенности использования квалифицированной электронной подписи (КЭП) для юрлиц.
• И, конечно же, новые правила НДС в туристической сфере.

Каждая из этих тем важна для успешной и грамотной работы бухгалтера, а также для соблюдения всех законодательных требований. Разберемся, что именно изменится и как это отразится на вашей работе.

С 1 сентября 2024 года бухгалтеров ожидают важные изменения, и одно из ключевых касается использования сертификатов сотрудников для подписания документов. Если раньше компании могли использовать сертификаты ЭП (электронной подписи) на сотрудников, то теперь все меняется. Уже с 1 сентября 2023 года удостоверяющие центры прекратили выдачу таких сертификатов, и все выданные ранее сертификаты утратят юридическую силу не позднее 31 августа 2024 года.

Что это значит на практике? Теперь каждому сотруднику, обладающему правом подписи, необходимо будет оформить личный сертификат физического лица. Этот сертификат выдается в коммерческом удостоверяющем центре и позволяет подписывать электронные документы. Однако, чтобы такая подпись была действительной от имени компании, сотруднику потребуется машиночитаемая доверенность (МЧД), которую подписывает руководитель или уполномоченный представитель компании.

До наступления этой даты, бухгалтеры и другие уполномоченные сотрудники могут подписывать документы двумя способами:
1.    Личным сертификатом физлица, который уже выдан в коммерческом удостоверяющем центре. Для подтверждения полномочий к документу прилагается машиночитаемая доверенность.
2.    Старым сертификатом сотрудника (КЭП юрлица), который включает реквизиты организации. Доверенность в этом случае не требуется.

Однако, с 1 сентября 2024 года использование сертификатов сотрудников будет полностью прекращено. Это значит, что все уполномоченные представители, включая бухгалтеров, должны до этой даты получить личный сертификат физлица и оформить на себя МЧД.

Для компаний и ИП, которые еще не подготовились к этим изменениям, важно до сентября сделать два шага:
1.    Оформить электронную подпись физического лица в коммерческом удостоверяющем центре.
2.    Выпустить машиночитаемую доверенность. Здесь возможны разные варианты: например, версия 003, которая позволяет обмениваться документами как с бизнес-партнерами (B2B), так и с государственными ведомствами (B2G). Она доступна на портале Госуслуг и сайте ФНС. Если МЧД нужна исключительно для общения с налоговой, подойдет специальный формат, который также размещен на сайте ФНС.

С 1 сентября 2024 года бухгалтеров и кадровиков ждут важные изменения в порядке оплаты сверхурочной работы. Раньше переработка оплачивалась с учетом только оклада, но теперь в расчет необходимо включать также компенсационные и стимулирующие выплаты, такие как премии, надбавки за стаж, образование, ученую степень и другие поощрительные выплаты. Это значит, что окончательная сумма за сверхурочные часы может существенно возрасти.

Давайте разберемся на примере. Допустим, сотрудник получает оклад в 100 тысяч рублей за стандартную 40-часовую рабочую неделю. Кроме этого, он ежемесячно получает надбавки: 10 тысяч рублей за стаж работы и 5 тысяч рублей за степень MBA. В августе и сентябре сотрудник перерабатывал по 2 часа в день в течение 5 дней.

Август 2024:
В августе расчет сверхурочной работы можно было производить исходя только из оклада. При норме рабочего времени 176 часов:

• Стоимость одного часа работы: 100 000 / 176 = 568,18 рублей.
• Стоимость часа сверхурочной работы в первые 2 часа: 568,18 × 1,5 = 852,27 рублей.
• Стоимость 10 часов переработки: 852,27 × 10 = 8522,7 рублей.
  Итого заработная плата за август: 100 000 (оклад) + 15 000 (надбавки) + 8 522,7 (сверхурочные) = 123 522,7 рублей.

Сентябрь 2024:
С сентября к расчету сверхурочной работы добавляются компенсационные и стимулирующие выплаты. При норме рабочего времени 168 часов:

• Стоимость одного часа работы: (100 000 + 15 000) / 168 = 684,52 рублей.
• Стоимость часа сверхурочной работы в первые 2 часа: 684,52 × 1,5 = 1026,79 рублей.
• Стоимость 10 часов переработки: 1026,79 × 10 = 10 267,9 рублей.
  Итого заработная плата за сентябрь: 115 000 (оклад + надбавки) + 10 267,9 (сверхурочные) = 125 267,9 рублей.

Таким образом, новая формула расчета сверхурочной работы, которая вступает в силу с 1 сентября 2024 года, выглядит так:
Зср = ((О + К + С) : Нрв × 1,5 × РВ1) + ((О + К + С) : Нрв × 2 × РВ2)
Где:

• Зср — зарплата за сверхурочную работу;
• О — оклад или тарифная ставка;
• К — компенсационные выплаты;
• С — стимулирующие выплаты;
• Нрв — норма рабочего времени;
• РВ1 — продолжительность переработки в первые два часа;
• РВ2 — продолжительность переработки после первых двух часов.

Это изменение коснется всех сотрудников, чьи задачи предполагают частую переработку. Если такие ситуации возникают регулярно, имеет смысл рассмотреть возможность внесения условия о ненормированном рабочем дне в трудовой договор.

С 1 сентября 2024 года в туристической сфере вводится важное новшество: отели и гостиницы могут применять нулевую ставку НДС на ряд услуг. Это выгодное изменение позволит существенно снизить налоговую нагрузку для объектов туристической индустрии, которые предоставляют определенные виды услуг.

Согласно Постановлению Правительства от 8 мая 2024 года № 596, к услугам, которые теперь можно облагать по ставке 0% НДС, относятся:

• Услуги тренажерных и фитнес-залов.
• SPA-услуги, включая плавательные бассейны, уходы за лицом и телом с использованием косметики, бани различных видов, гидромассаж и другие оздоровительные процедуры.
• Услуги доступа в интернет для гостей.
• Аренда конференц-залов с необходимым оборудованием для проведения презентаций и мероприятий.
• Охраняемые автостоянки и подземные паркинги на территории гостиницы или прилегающей территории с неограниченным временем парковки.

Важно отметить, что нулевая ставка НДС может быть применена только в том случае, если вышеупомянутые услуги включены в стоимость проживания. Это нововведение будет действовать в течение пяти лет и распространяется как на действующие, так и на новые или реконструированные гостиницы.

Теперь, чтобы воспользоваться этой льготой, компании, работающие в гостиничном бизнесе, должны проверить, соответствуют ли они требованиям для применения нулевой ставки НДС. Важно также оценить, насколько выгодно расширение списка предоставляемых услуг, которые могут не облагаться налогом. Не забудьте внести соответствующие изменения в систему бухгалтерского учета, чтобы корректно отражать новые условия налогообложения.

С 1 сентября 2024 года работодатели должны будут отчитываться в Центр занятости населения (ЦЗН) по новым формам, утвержденным Приказом Минтруда от 16 апреля 2024 года № 195н. До этой даты продолжают действовать формы из Приказа Минтруда от 26 января 2022 года № 24, но осенью 2024 года произойдут значительные изменения в порядке предоставления информации.

Основные изменения для бухгалтера с 1 сентября 2024 года включают:

• Количество форм сократится с восьми до семи, что может немного упростить отчетность.
• Отменяется отдельный отчет об отпусках без сохранения заработной платы, что снизит нагрузку на кадровые службы.
• Две формы по рабочим местам для инвалидов будут объединены в одну — «Информация о выполнении квоты для приема на работу инвалидов». Это изменение поможет работодателям быстрее и проще отчитываться по этому направлению.
• Вводится новая форма отчета — «Информация о свободных рабочих местах и вакантных должностях, в том числе о потребности в их замещении». Ранее подобный отчет существовал, но с 12 марта 2024 года был отменен, а теперь он вернется в обновленном виде.

Для успешного перехода на новые формы и соблюдения всех требований важно заблаговременно ознакомиться с изменениями и внести корректировки в систему бухгалтерского учета и кадровой отчетности. Это позволит избежать ошибок и своевременно представить корректную отчетность в Центр занятости.

Правила инвентаризации

С 1 апреля 2025 года начнёт действовать новый стандарт ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация», который привнесёт изменения в процесс проведения инвентаризации на предприятиях. Одним из ключевых нововведений станет возможность использования альтернативных способов для установления фактического наличия объектов, таких как фото- и видеофиксация. Это изменение значительно расширяет возможности для подтверждения наличия и состояния активов и обязательств, особенно в тех случаях, когда стандартные методы, такие как подсчёт или взвешивание, становятся неудобными или излишне затратными.

При проведении инвентаризации организация должна будет выявить фактическое наличие всех активов и обязательств, входящих в объекты инвентаризации. Это значит, что компания должна установить их реальное существование, оценить состояние и обоснованность нахождения у неё на балансе. Интересно, что перечень допустимых альтернативных методов не ограничен, что даёт бухгалтеру большую свободу в выборе инструментов для инвентаризации.

Традиционные методы — подсчёт, взвешивание, обмер, осмотр — остаются актуальными, но в случаях, когда их применение невозможно или нерационально, можно будет воспользоваться альтернативными способами. Например, для нематериальных активов, таких как патенты или программное обеспечение, возможно, будет достаточно проверки документов и выполнения расчётов.

Учет отходов

С 1 сентября 2024 года вступают в силу новые правила, утвержденные Постановлением Правительства № 742 от 31 мая 2024 года, которые будут действовать до 1 сентября 2030 года. Эти изменения касаются обязательной отчетности о самостоятельной утилизации отходов и будут влиять как на производителей товаров, так и на импортеров. В рамках новых требований отчеты придется сдавать по обновленным формам, что потребует внимательного подхода к учету отходов и организации утилизации.

Кто обязан отчитываться?

• Во-первых, это производители, которые должны отчитываться по отходам, возникающим от использования их продукции и упаковки, произведенной на территории России.
• Во-вторых, импортеры, которые ввозят товары из стран ЕАЭС, также обязаны отчитываться о товарах и упаковке.
• Для тех, кто импортирует товары из других стран, обязательство распространяется на отходы, образующиеся от товаров и упаковки, ввезенных в Россию с 1 января 2024 года по 1 января 2026 года.

Отчетность по новым правилам включает в себя два вида отчетов, к которым необходимо прикладывать копии договоров и акты утилизации. Эти документы подтверждают, что отходы действительно были утилизированы, либо самим производителем или импортером, либо по договору с организациями, внесенными в специальный реестр утилизаторов. Если же утилизатор исключен из этого реестра в течение отчетного периода, самостоятельная утилизация считается выполненной в объеме, подтвержденном актом, выданным до момента исключения.

Важно помнить, что акты утилизации должны быть выданы не раньше начала отчетного периода и не позже даты подачи отчетности, чтобы подтвердить, что утилизация проведена в рамках установленного календарного года.

Чтобы не допустить ошибок в новых правилах и избежать штрафов, лучше иметь в штате вашей компании бухгалтера. Обучить его можно в институте ЕВИДПО. У нас есть более 20 курсов повышения квалификации и переподготовки по бухгалтерии. Обучение проходит онлайн в сжатые сроки, а для групп действуют скидки

Подготовили памятку для бухгалтеров - задачи на сентября 2024. Вот основные из них:
1) Уведомление об исчисленном НДФЛ за август: Важно подать уведомление о начисленном НДФЛ за период с 23 по 31 августа. Этот документ нужно отправить не позднее 3 сентября.

2) Уплата НДФЛ за август: Налог на доходы физических лиц, начисленный за тот же период с 23 по 31 августа, необходимо уплатить не позднее 5 сентября.

3) Выплата заработной платы сотрудникам: Важно помнить, что зарплата должна выплачиваться не реже чем каждые 15 дней, пропорционально отработанным дням. В сентябре это нужно сделать до 13 числа.

4) Страховые взносы на травматизм за август: Бухгалтер должен оплатить взносы за страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний за август. Процент ставки варьируется от 0,2% до 8,5%. Оплатить нужно не позднее 16 сентября.

5) Единый отчёт ЕФС-1:

• Сведения о трудовой деятельности (СЗВ-ТД): Их нужно подать до 25 числа следующего месяца после кадрового мероприятия, например, перевода на другую работу. В случае увольнения или приёма на работу, отчёт нужно подать на следующий рабочий день.
• Сведения о гражданско-правовых договорах: Если заключено или расторгнуто соглашение, необходимо сообщить об этом не позже следующего рабочего дня.
• Отчёт за август 2024 года: Если были переводы сотрудников на другую постоянную работу или поданы заявления о продолжении ведения трудовой книжки в бумажном виде или отказе от неё, отчёт нужно сдать до 25 сентября. Если за август не было изменений в кадровых данных, и сотрудники еще не определились с форматом трудовых книжек, отчётность можно не подавать.

6) Персонифицированные сведения за август: Информация о застрахованных лицах за август 2024 года должна быть сдана в соответствующие органы не позднее 25 сентября.

7) Уведомление об исчисленном НДФЛ и страховых взносах за август: До 25 сентября необходимо подать уведомление об исчисленном НДФЛ за период с 1 по 22 сентября и о страховых взносах за август.

8) Уплата НДФЛ за сентябрь: Налог за первую половину сентября нужно уплатить до 30 сентября.

9) Уплата страховых взносов за август: За сотрудников необходимо уплатить взносы за август по следующим ставкам:

• 30% в пределах установленной базы;
• 15,1% на суммы сверх этой базы. Сделать это нужно до 30 сентября.