Инструкция: Оформление договора банковской гарантии

Ведение бизнеса сопровождается постоянными тратами и необходимость иметь деньги здесь и сейчас, для реализации намеченных целей. Одно дело, когда вы крупная компания, и ваш оборот позволяет не прибегать к сторонним источникам дохода в качестве обеспечения обязательств. Другой вариант, когда ваши доходы не позволяют взяться за проект покрупнее, а использовать возможность хочется. В таких случаях определенную пользу может сыграть договор банковской гарантии. Что это такое? Какие виды договора различают? Как учитывать банковскую гарантию в бухучете? И в чем особенности его заключения? Обо всем этом мы поговорим в данной статье.

Банковская гарантия — это обязательство банка выплатить заказчику денежную компенсацию, если поставщик не выполнит условия договора. 

Стороны договора банковской гарантии:
Принципал - клиент банка, который обращается за получением банковской гарантии.
Гарант - финансовая организация, предоставляющая банковскую гарантию.
Бенефициар - тот, кто получает оплату от банка, если подрядчик не выполнит условия договора. 

Виды банковской гарантии

1. Тендерные банковские гарантии-гарантия, которая используется в конкурсных процедурах выбора поставщика. Она предназначена для того, чтобы страховать риски заказчика на случай, если победитель тендера откажется заключать договор.
2. Налоговые банковские гарантии - банковская гарантия на отсрочку по налогам.
3. Таможенные банковские гарантии - таможенные гарантии ориентированы на компании, которые осуществляют деятельность в области таможенного дела; обеспечение уплаты таможенных платежей банковской гарантией.
4. Для уплаты акцизов - Гарантию получают производители алкогольной продукции.
5. Для сотрудничества с партнерами в договорах с контрагентами тоже можно использовать банковскую гарантию.

Какова стоимость банковской гарантии?
Расчет стоимости банковской гарантии ведется следующим образом:

• Обычно для обеспечения государственных контрактов взимается 5% от их стоимости. 
• Банковская гарантия для обычного договора стоит в среднем 10% от его цены.

Комиссия по банковской гарантии считается отдельно по каждому договору и контракту. Точный размер комиссии может сообщить только банк, который выдает гарантию. Но чтобы рассчитать ее приблизительный размер, можно узнать у банка, сколько примерно будет комиссия от суммы гарантии.
Например, сумма гарантии — 1 000 000 ₽, а комиссия — 5% от этой суммы, то есть 50 000 ₽: 1 000 000 х 5 % = 50 000 ₽

Что влияет на стоимость гарантии?

• размер обеспечения: чем он выше, тем дороже гарантия;
• срок гарантии: чем больше срок, тем выше стоимость;
• наличие залога. Если исполнителю нечего отдать в залог банку, стоимость гарантии будет выше;
• опыт участия в закупках. Если у исполнителя нет опыта, гарантия обойдется дороже;
• регион выполнения контракта. Это касается закупок для Крыма и Севастополя: для них гарантии дороже, чем для других регионов страны;
• финансовое состояние компании: чем положение хуже, тем дороже гарантия.

Какие требования предъявляются к организации для получения банковской гарантии?

• отсутствие убытков за определенный период;
• наличие оборотов по расчетному счету за определенный период;
• опыт участия в тендерах;
• наличие материально-технической базы;
• срок существования компании не менее одного года.

Какие документы необходимы для предоставления банковской гарантии?
Каждый банк запрашивает свой пакет документов, но мы приведем примерный перечень, который наиболее часто встречается.

Примерный список документов для юрлица:

• устав,
• бухгалтерская отчётность,
• справка об отсутствии задолженности,
• копии паспортов руководителя и всех участников юрлица,
• протокол собрания участников о назначении руководителя,
• приказ о назначении руководителя.

Примерный список документов для ИП:

• копия паспорта,
• книга учёта доходов и расходов,
• налоговые декларации,
• выписка со счёта,
• справка об отсутствии задолженности.

Общее:

• заявление и анкета;
• копия контракта, в обеспечение исполнения которого выдается банковская гарантия;
• конкурсная документация;
• проект текста гарантии;
• копии паспортов лиц, ответственных за подписание документов, связанных с банковской гарантией.

В какие банки можно обратиться за предоставлением гарантии? Список банков выдающих банковские гарантии включает:

• АО “Почта Банк” 
• Роял Кредит Банк
•  АО “Альфа-Банк” 
• АО “Тинькофф Банк”и .т.д 
  Полный список банков выдающих банковские гарантии можно посмотреть здесь

Кто не может получить гарантию?

• находящееся в стадии ликвидации или приостановления деятельности;
• имеющее задолженность перед государством;
• имеющее в качестве руководителя или главного бухгалтера человека, судимого за определенные преступления;
• привлекаемое к административной ответственности в определенных в законе случаях;
• являющееся офшорной компанией.

В каком виде оформляется банковская гарантия?

• Гарантии для госзакупок оформляют в электронном виде,
• Для ФНС и ФТС они могут быть как в электронном, так и в бумажном виде.

Ведется ли учет выданных гарантий?

1. Гарантию для госзакупок банк загружает в реестр банковских гарантий в течение одного дня, 
2. Гарантию для ФНС и ФТС — передает в ведомства с помощью электронного документооборота.

Порядок действий для получения банковской гарантии

1. Выбор гаранта. Этим занимается принципал. Услуга доступна практически во всех отечественных банках.
2. Сбор необходимых документов. Перечень требуемой документации определяется правилами выбранного для сотрудничества банка. Обычно речь идет об учредительных и регистрационных документах, налоговой отчетности, в некоторых случаях – документации на залог или другие виды поручительства.
3. Подача заявки. Представляет собой стандартный для подобных сделок с банком документ, который обычно выполняет еще и функцию анкеты клиента. Срок рассмотрения заявки определяется правилами финансовой организации и варьируется от нескольких минут до суток или даже 2-3 дней.
4. Заключение договора между принципалом и гарантом. Составлением документа занимаются банковские специалисты. Все условия предоставления гарантии тщательно анализируются и проверяются на соответствие предварительным договоренностям сторон.
5. Оплата банковской гарантии. Производится в соответствии с условиями договора. Обычно речь идет об одном или нескольких платежах, причем большая часть денег выплачивается авансом.
6. Выдача банковской гарантии. Завершающий этап оформления сделки. Предусматривает получение документально оформленных гарантийных обязательств банка. 

! Хотя договор составляется непосредственно банковскими специалистами его проверка и детальное изучение целиком и полностью лежит на сторонах соглашения. Поэтому важным моментом является всестороннее изучение вопроса еще до принятия конкретных действий.

Что обязательно должно быть указано в гарантии?
Согласно Гражданскому кодексу, в документе банковской гарантии должны содержаться:

• дата выдачи банковской гарантии,
• принципал,
• бенефициар,
• гарант,
• основное обязательство, исполнение по которому обеспечивается гарантией,
• денежная сумма, подлежащая выплате, или порядок ее определения,
• срок действия гарантии,
• обстоятельства, при наступлении которых должна быть выплачена сумма гарантии.

Обязательные условия тендерных гарантий строже и закреплены в ч. 2 ст. 45 44-ФЗ:

• сумма банковской гарантии, которую гарант должен будет выплатить заказчику, если исполнитель нарушит условия контракта;
• обязательства принципала, исполнение которых защищается банковской гарантией, или говоря проще: что, как и в какой срок исполнитель должен сделать, чтобы банку не пришлось выплачивать заказчику деньги по гарантии;
• обязательство банка выплачивать заказчику неустойку 0,1% от суммы банковской гарантии за каждый день просрочки по оплате БГ;
• условие, по которому исполнением обязательств банка считается поступление суммы банковской гарантии на счет заказчика;
• срок действия банковской гарантии;
• при каких обстоятельствах банк должен выплатить банковскую гарантию.

В какой срок принимается решение о предоставлении банковской гарантии?

Срок принятия решения по поводу возможности предоставления банковской гарантии определяется банком-гарантом. На условиях получения гарантии, как правило, отражается срок ее оформления при соблюдении всех выдвинутых банком требований. Время, необходимое для анализа клиента на соответствие, определяется индивидуально. 

Договор банковской гарантии, как и множество других соглашений, нуждается в письменном оформлении. В связи с этим фактором, ниже мы разберем процесс составления документа, уделив при этом внимание необходимым аспектам, которые важны при заключении данной сделки.
Далее мы рассмотрим разделы, которые включаются в текст настоящего документа.

Предмет
Раздел о предмете определяется сущность настоящего соглашения. Предметом выступает непосредственно сама банковская гарантия. 

Права и обязанности
Данный раздел составляется с целью фиксации перечня обязательств Контрагентов. То есть, здесь отражаются положения, которые регулируют порядок действий каждой из сторон. Так, в тексте документа могут быть прописаны следующие формулировки:

Гарант вправе:
• Требовать от Принципала возврата денежных средств, которые выплачивались им в пользу Бенефициара, в соответствии с настоящим соглашением.

Гарант обязуется:
• Принять на себя обязательства по выплате денежных средств, сумма которых указана в пунктах настоящего соглашения, в пользу Бенефициара.

Принципал вправе:
• Требовать предоставления банковской гарантии в соответствии с пунктами настоящего документа.

Принципал обязуется:
• В срок, предусмотренный сторонами, оплатить Гаранту все расходы, связанные с исполнением обязательств по настоящему договору.

Заключительные положения
В таком разделе отражаются положения, не связанные по своей сути с указанными выше разделами, но имеющие непосредственное отношение к настоящему договору. Их формулировки выглядят следующим образом:

• Настоящее соглашение приобретает юридическую силу с момента его подписания Контрагентами.

• В случае возникновения каких-либо разногласий или споров, стороны разрешают их путем переговоров.

Заключение
В конце документа указывается информация о юридических адресах и реквизитах сторон. Далее, Контрагенты, в лице Гаранта и Принципала ставят свои подписи, и после этого договор банковской гарантии считается заключенным.

Сколько действует банковская гарантия?

• Гарантии, обеспечивающие заявку, должны действовать еще минимум 2 месяца после окончания срока приема заявок,
• Гарантии, обеспечивающие исполнение контракта, должны действовать минимум на месяц дольше, чем контракт,
• Гарантии качественного исполнения обязательств должны действовать минимум на месяц дольше установленного гарантийного срока.
• Срок налоговой гарантии ФНС утверждает так:
• Срок гарантии для возмещения НДС должен истекать как минимум через 10 месяцев со дня подачи налоговой декларации с суммой к возмещению (ст. 176.1 НК РФ);
• Срок гарантии на отсрочку уплаты налога на подакцизные товары должен истекать как минимум через 6 месяцев, следующих за налоговым периодом, в котором совершались операции, признаваемые объектом налогообложения (ст. 204 НК РФ).
• Срок действия таможенной гарантии должен истекать не раньше, чем через 3 месяца с момента установленного срока исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов.

1. Бенефициары учитывают гарантии на забалансовом счете 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные».
2. Принципал отражает банковские гарантии следующим образом:

• Дебет 76 Кредит 51 - перечислена сумма вознаграждения банку за выдачу гарантии;
• Дебет 08, 10, 20, 41 и др. Кредит 76 - полученная от банка гарантия оплаты по договору подряда или поставки включена в стоимость актива.

Несколько важных примечаний:
Услуги по предоставлению банковской гарантии относятся к банковским операциям. При этом стоимость такой услуги не облагается НДС. Таким образом, НДС с вознаграждения банка за выдачу гарантии организации кредитной организацией не предъявляется.

Плюсы и минусы банковской гарантии
Плюсы:

1. Исключение необходимости брать средства из оборота фирмы. Обеспечивать обязательства банковской гарантией значительно выгоднее, чем собственными средствами компании;
2. Упрощенный процесс взаимодействия с контрагентами по получению товарных кредитов при наличии банковской гарантии;
3. Наработка определенной истории взаимодействия с Банком и как следствие более лояльное получение кредитов и других финансовых продуктов при необходимости;
4. Возможность взятия отсрочки оплаты по договорам предоставления услуг/товаров на период действия гарантии.

Минусы:

1. Оплата за оформление гарантии. Банк предоставляет гарантию за установленное вознаграждение. 
2. По требованию Бенефициара Банк обязан выплатить сумму указанную в требовании и не будет проводить тщательное расследование по факту неисполнения кредитором своих обязательств. В дальнейшем Банк будет требовать в порядке регресса уплаченную сумму у Принципала, а Принципалу уже через суд необходимо будет оспаривать действия Заказчика, в случае если имеются разногласия;
3. Ограниченный срок действия. Гарантия действует только на срок, прописанный в самой гарантии;
4. Отсутствие единых стандартизированных параметров для оформления гарантии. У разных Банков форма может немного отличаться, поэтому текст гарантии лучше согласовывать с заказчиком.

Принятию решения всегда предшествует сопоставление всех положительных и отрицательных сторон вопроса. Для того, чтобы легко ориентироваться во всех аспектах договорного права, необходимо ответственно подойти к обучению. ЕВИДПО предлагает программу обучения по направлению “Юриспруденция”. Занятия проходят дистанционно, что позволит вам освоить интересующую тему, не выходя из дома. 

Банковская гарантия, как способ обеспечения исполнения платежа является популярным финансовым инструментом в нынешнее время. У нее несомненно есть свои плюсы и минусы. Основным положительным моментом является поручительство со стороны банков и стопроцентная гарантия уплаты в случае форс мажорной ситуации. Ну, а минусом, по мнению автора - отсутствие единой формы договора.