К кому придут с проверкой. Виды налоговых проверок НК статья 87 

В сфере налогообложения одним из важнейших аспектов является соблюдение налогового законодательства. Формы налогового контроля подразумевают налоговые проверки. Одним из инструментов, используемых для контроля за его соблюдением, являются налоговые проверки. В соответствии с НК статья 87 налоговая проверка представляет собой форму налогового контроля, направленную на проверку правильности расчета и своевременной уплаты налогов и сборов со стороны компаний или индивидуальных предпринимателей. В данной статье мы рассмотрим различные виды налоговых проверок, включая камеральную и выездную, а также предоставим рекомендации о том, как пройти налоговую проверку.

Есть два вида налоговых проверок:

• Камеральная проверка
• Выездная налоговая проверка.

Камеральные проверки проводятся на основе анализа документов, представленных налогоплательщиком в налоговую инспекцию, тогда как выездные проверки включают непосредственное посещение организации налоговыми инспекторами. Налоговые органы проверяют, правильно ли компания рассчитала и уплатила все налоги и сборы в соответствии с НК статья 87.

Камеральная налоговая проверка - проверка ФНС, когда налоговая инспекция анализирует вашу налоговую декларацию или другие предоставленные документы. Это происходит на территории инспекции без вашего присутствия. Основная информация о проверке ФНС:

• Если вы не подали декларацию в установленный срок, инспекция может начать камеральную проверку на основе имеющихся у нее данных. Этот вид проверки является текущим контролем и помогает внести необходимые корректировки, если это требуется.
• Если налогоплательщик предоставляет налоговую декларацию или уточненную налоговую декларацию в течение срока проведения налогового мониторинга, камеральная проверка не проводится.
• В случае несвоевременного представления налоговой декларации, камеральная налоговая проверка проводится на основе имеющихся у налоговых органов документов и информации о налогоплательщике и его доходах. Налогоплательщик обязан предоставить необходимые пояснения в течение пяти дней.
• Если во время проведения камеральной проверки налогоплательщик предоставляет налоговую декларацию, проверка прекращается, и начинается новая проверка на основе представленной декларации. Документы, полученные налоговым органом в ходе предыдущей проверки, могут использоваться в новой проверке.
• Если в процессе проверки выявляются нарушения, срок проверки может быть продлен руководством налогового органа.

Важно отметить, что камеральная проверка также может быть начата на основе заявления налогоплательщика. В этом случае сроки проведения проверки ограничены, но могут быть продлены в случае необходимости.

При налоговой проверке налогоплательщику могут потребоваться дополнительные документы или пояснения налогоплательщика об операциях, для которых применялись налоговые льготы. Однако налоговый орган не имеет права запросить дополнительные сведения, если они не предусмотрены законом или не требуются вместе с декларацией.

Камеральная проверка начинается после подачи налоговой декларации или расчета, но налоговая не уведомляет о начале проверки. Проверка может занимать до трех месяцев и ее нельзя приостановить. Если в результате проверки выявляются нарушения законодательства, налоговая составляет акт с результатами в течение 10 дней после ее окончания. Процесс можно отслеживать в личном кабинете налогоплательщика.

Выездная налоговая проверка

Выездная налоговая проверка - проверка ФНС, при которой налоговая инспекция решает проверить организацию или физическое лицо непосредственно в самой компании, на ее территории. Она может охватывать различные налоги, сборы и страховые взносы за предшествующие три года. Обычно выездные проверки проводятся, если действия проверяемого лица вызвали интерес инспекторов и они попали в план выездных проверок.

Этот вид проверки предполагает более глубокое изучение деятельности проверяемого субъекта с целью выявления серьезных нарушений, уклонений от уплаты налогов и признаков преступлений в налоговой сфере.

Решение о проведении выездной налоговой проверки выносится руководителем налогового органа или его заместителем и должно содержать информацию о проверяемом лице, предмете проверки, периоде проверки и сотрудниках, ответственных за проверку.
На основе выездной проверки налоговая инспекция составляет акт с результатами проверки, который обычно выносится в течение 10 дней после завершения проверки.

Подготовили удобное сравнение камеральной и выездной проверки:

Основание проверки:

• Камеральная проверка проводится без специального решения на основе предоставленных вами документов и декларации.
• Выездную проверку назначает руководитель инспекции или его заместитель на основании специального решения.

Предмет проверки:

• В рамках камеральной проверки проверяются ошибки в декларации, правильность расчета и уплаты конкретного налога.
• Выездная проверка охватывает проверку правильности расчета и уплаты одного или нескольких налогов.

Период проверки:

• Камеральную проверку проводят за период, который охватывает поданную вами декларацию.
• Выездная проверка может охватывать три года, предшествующих году проверки.

Место проведения проверки:

• Камеральная проверка проводится на территории инспекции без выезда к вам.
• Выездную проверку обычно проводят на вашей территории, но при необходимости она может быть проведена и в инспекции.

Срок проверки:

• Камеральную проверку проводят в течение трех месяцев со дня подачи декларации, который нельзя продлить.
• Срок выездной проверки составляет два месяца с даты вынесения решения, который может быть продлен до четырех - шести месяцев.

Периодичность проверки:

• Камеральную проверку проводят по каждой поданной декларации.
• Выездную проверку обычно не проводят больше двух раз в год.

Мероприятия налогового контроля:

• В рамках камеральной проверки мероприятия налогового контроля используются ограниченно.
• При выездной проверке чаще используются разнообразные мероприятия налогового контроля, такие как запрос документов, допрос свидетелей, проведение инвентаризации и т. д.

Оформление результатов проверки:

• По итогам камеральной проверки составляется акт только в случае выявления нарушений.
• По итогам выездной проверки составляется справка и акт, независимо от наличия нарушений.

Составили список критериев, по которым компания или индивидуальный предприниматель (ИП) могут рисковать попасть под выездную налоговую проверку. Проверьте свою компанию:

1. Налоги ниже среднего по отрасли: Если сумма уплаченных налогов компанией или ИП ниже среднего уровня для их отрасли, это может привлечь внимание налоговой инспекции.
2. Длительные убытки: Если компания или ИП несут убытки в течение более двух лет, это также может стать объектом интереса налоговой проверки.
3. Слишком большие налоговые вычеты: Если сумма налоговых вычетов значительно превышает доходы компании или ИП, это может вызвать подозрения налоговой.
4. Рост расходов превышает прибыль: Постоянный рост расходов, который превышает прибыль, может привлечь внимание инспекции.
5. Равные расходы и доходы: Если годовые расходы почти равны годовым доходам компании или ИП, это может быть предметом интереса для налоговой проверки.
6. Низкие заработные платы: Если зарплаты сотрудников компании или ИП ниже среднего уровня по отрасли, это может привлечь внимание налоговой.
7. Приближение к лимиту доходов: Если компания приближается к годовому лимиту доходов для применения специальных налоговых режимов, а ее доходы постоянно находятся на верхней границе этого лимита, налоговая инспекция может заподозрить компанию в сокрытии выручки.
8. Работа с перекупщиками или посредниками: Если компания работает с контрагентами-перекупщиками или цепочкой посредников, это также может привлечь внимание налоговой.
9. Отказ предоставить документы: Если компания или ИП отказываются предоставить налоговой инспекции запрашиваемые документы или заявляют, что потеряли их, это может вызвать подозрения.
10. Частая смена места ведения бизнеса: Если компания или ИП несколько раз меняли место ведения бизнеса и регистрации в налоговых органах, это может привлечь внимание налоговой.
11. Отклонение рентабельности от средней по отрасли: Значительное отклонение рентабельности бизнеса от средних показателей по отрасли может стать поводом для проверки.
12. Высокие налоговые риски: Если бизнес связан с сомнительными контрагентами или перекупщиками, неуплатой налогов, использованием адреса массовой регистрации и другими факторами, это может привлечь внимание налоговой инспекции.

Проверка ФНС: сроки

Камеральная проверка:

• Срок: Три месяца со дня подачи налоговой декларации или расчета.
• Продление: При проверке по НДС срок может быть продлен до трех месяцев.

Камеральная проверка по НДС:

• Срок: Два месяца со дня подачи налоговой декларации.
• Продление: Возможно продление до трех месяцев.

Выездная проверка:

• Срок: Два месяца со дня вынесения решения о проведении.
• Продление: Максимально до шести месяцев. Продление до шести месяцев возможно в случае чрезвычайных ситуаций, таких как пожар или потоп на месте проверки, либо если компания не успевает представить необходимые документы.

Чтобы успешно пройти налоговую проверку, следует придерживаться нескольких важных рекомендаций:

1. Подготовьте документацию заранее: Убедитесь, что у вас в наличии все необходимые документы, такие как отчетность, декларации, счета, договоры и прочие финансовые документы. Они должны быть аккуратно оформлены и храниться в хорошо упорядоченном виде.
2. Соблюдайте закон: Важно соблюдать все требования налогового законодательства, включая правила учета доходов и расходов, расчет и своевременную уплату налогов, а также предоставление правдивой и точной отчетности.
3. Будьте внимательны к деталям: Проверьте все расчеты и цифры в ваших документах на ошибки или расхождения. Даже мелкие ошибки могут привести к проблемам во время проверки.
4. Сотрудничайте с налоговым органом: Если у вас возникли вопросы или сомнения относительно проводимой проверки, обратитесь за консультацией к налоговому инспектору или специалисту по налогообложению. Сотрудничество и открытость могут помочь разрешить любые недоразумения.
5. Внимательно следите за сроками: Соблюдайте сроки подачи деклараций и отчетности, а также отвечайте на запросы налогового органа вовремя. Это поможет избежать штрафов и негативных последствий.
6. Подготовьтесь к проверке: Если вы ожидаете проведения налоговой проверки, уделите время подготовке. Проведите внутренний аудит своей финансовой деятельности и убедитесь, что все документы и процессы соответствуют требованиям законодательства.
7. Ведите честный бизнес: Самый надежный способ избежать проблем с налоговыми органами - вести честный и законный бизнес. Избегайте скрытых операций, уклонения от уплаты налогов и других нарушений, которые могут привести к негативным последствиям.

Для того, чтобы правильно заполнить и вовремя подать налоговую декларацию необходимо иметь в штате своей компании бухгалтера. Его навыки помогут избежать выездных налоговых проверок и обеспечат беспроблемное прохождение камеральной проверки ФНС. Если бухгалтера в вашей компании нет или его квалификация недостаточна, то предлагаем вам курсы в ЕВИДПО. У нас есть более 20 курсов повышения квалификации и переподготовки по бухгалтерии.

Работа с налогами - серьезное дело. Нарушение сроков подачи декларации, непредставление сведений, ошибки в бухгалтерской отчетности могут привести к административной ответственности. Штрафы: от 300 до 20 000 рублей.

Привлечение к уголовной ответственности возможно при налоговой задолженности от 15 млн рублей для компаний и от 2,7 млн рублей для индивидуальных предпринимателей за период в течение трех лет.

Преступления в сфере экономической деятельности регулируются главой 22 Уголовного кодекса РФ. Варианты наказания включают:

• Штрафы от 100 до 300 тысяч рублей.
• Штраф в размере заработной платы за период от одного до двух лет.
• Принудительные работы до двух лет.
• Арест до шести месяцев.
• Лишение свободы до двух лет для должностных лиц компании и до одного года для индивидуальных предпринимателей.