Налоговая проверка — это неизбежный этап в жизни любой компании, независимо от ее размера или отрасли. В ходе такой проверки налоговые органы могут выявить нарушения и ошибки, которые могут привести к штрафам и убыткам. Подготовка к налоговой проверке может помочь компании избежать этих негативных последствий и защитить свои интересы. В этой статье мы расскажем, что делать, если пришла налоговая проверка и предложим план подготовки, который поможет вам избежать проблем.
Виды налоговых проверок: особенности и различия
Камеральные и выездные налоговые проверки – это два основных вида проверок, которые проводят налоговые органы.
- Камеральные проверки проводятся в офисе налоговой инспекции и направлены на проверку документов, представленных налогоплательщиком.
- Выездные проверки проводятся непосредственно на месте деятельности налогоплательщика. Они нацелены на проверку не только документов, но и всей деятельности предприятия.
Оба вида проверок имеют свои особенности и различия, и для успешной подготовки к ним необходимо знать, какие документы будут проверяться, и как их лучше оформить.
План подготовки к налоговой проверке
Шаг 1: Организация документооборота
Чтобы обезопасить свой бизнес, необходимо знать, какие документы нужны для налоговой проверки. Они должны подтверждать финансовую деятельность компании за определенный период. В число таких документов могут входить:
- Бухгалтерская отчетность за предыдущие годы - баланс, отчет о прибыли и убытках, отчет о движении денежных средств, налоговая декларация и другие отчетные документы.
- Документы, подтверждающие доходы и расходы - кассовые ордера, договоры, счета, акты выполненных работ или оказанных услуг, товарные накладные, акты сверки, платежные поручения.
- Документы, подтверждающие налоговые вычеты и льготы - договоры на проведение научно-исследовательских или опытно-конструкторских работ, справки о начислении и уплате налогов, документы об амортизации основных средств.
- Документы по оценке имущества - акты оценки, свидетельства о государственной регистрации прав на недвижимость и движимое имущество.
- Документы о кадровой политике - трудовые договоры, трудовые книжки, отчеты о выплаченных заработных платежах, документы по социальной защите работников, в том числе и налоговые декларации по уплате страховых взносов.
Необходимость предоставления каждого из перечисленных документов может различаться в зависимости от типа налоговой проверки и особенностей финансовой деятельности организации.
Шаг 2: Анализ правильности заполнения налоговых деклараций
Подготовка к налоговой проверке включает в себя анализ правильности заполнения налоговых деклараций. Налоговая инспекция проводит проверку на соответствие декларации фактической налоговой базе, правильности определения налоговой базы, правильности расчета налоговой ставки и прочих параметров, указанных в декларации. Важно иметь точные и правильно заполненные документы для предъявления налоговой инспекции, чтобы избежать возможных штрафов и дополнительных проверок.
Здесь мы подготовили инструкцию по правильному заполнению налоговой декларации
Форма 3-НДФЛ представляет собой документ с несколькими страницами, включающий:
- титульный лист
- два раздела
- несколько листов приложений
Основная часть декларации составлена из приложений, которые необходимо заполнять в зависимости от наличия соответствующих данных. На титульном листе, в разделе 1 и разделе 2 информацию должны предоставить все налогоплательщики.
- На титульном листе указываем налоговый период и отчетный год, код инспекции, ИНН и сведения о налогоплательщике. Вписываем количество заполненных листов и приложений к 3-НДФЛ. Подписываем отчет и ставим дату заполнения.
- В разделе 1 предоставляем итоговые суммы налога, код бюджетной классификации налога и территориальный код ОКТМО.
- В разделе 2 рассчитываем налоговую базу и сумму налогов по доходам, облагаемым разными налоговыми ставками.
- В приложении 1 отражаем доходы от источников в РФ.
- В приложении 2 указываем доходы от источников за пределами РФ.
- В приложении 3 фиксируем доходы от предпринимательской деятельности, адвокатской и частной практики.
- В приложении 4 рассчитываем сумму не облагаемых НДФЛ доходов.
- В приложении 5 рассчитываем стандартные, социальные и инвестиционные налоговые вычеты.
- В приложении 6 рассчитываем имущественные налоговые вычеты от продажи имущества.
- В приложении 7 рассчитываем имущественные налоговые вычеты по расходам на новое строительство.
- В приложении 8 рассчитываем расходы и вычеты по операциям с ценными бумагами и по операциям от участия в инвестиционных товариществах.
- В конце декларации необходимо заполнить расчеты, связанные с приложением 1 (расчет доходов от продажи недвижимости) и приложением 5 (расчет социальных и инвестиционных налоговых вычетов).
Более подробную информацию вы можете получить из Приказа ФНС России от 15.10.2021
Шаг 3: Подготовка ответов на возможные вопросы налоговой инспекции
Важной частью плана подготовки к налоговой проверке является составление списка потенциальных вопросов и подробных ответов на них. Важно помнить, что ответы должны быть четкими, точными и соответствовать документам и записям бухгалтерского учета. Такой список поможет вам чувствовать себя уверено, если неожиданно пришла налоговая проверка.
Здесь вы можете ознакомиться со списком потенциальных вопросов и ответов на вопросы ФНС
- Вопрос: Какие доходы вы получили за последний год? Ответ: Мы получили доходы от продажи товаров и услуг, а также от инвестиций и других источников. Все эти доходы указаны в наших налоговых декларациях.
- Вопрос: Какие расходы были списаны за последний год? Ответ: Мы списали расходы на оплату труда, аренду, закупку товаров и материалов, а также другие необходимые расходы, которые соответствуют законодательству.
- Вопрос: Какие налоговые льготы и скидки вы применяли за последний год? Ответ: Мы применили все налоговые льготы и скидки, на которые имели право в соответствии с законодательством.
- Вопрос: Какие налоговые отчисления были произведены за последний год? Ответ: Мы произвели налоговые отчисления в соответствии с требованиями налогового законодательства.
- Вопрос: Какие документы подтверждают ваши налоговые расчеты? Ответ: Мы предоставим налоговой инспекции все необходимые документы, включая налоговые декларации, отчеты об уплаченных налогах и другие подтверждающие документы.
- Вопрос: Как вы контролируете свою бухгалтерскую отчетность? Ответ: Мы следим за своей бухгалтерской отчетностью и регулярно проверяем ее на правильность и соответствие требованиям законодательства.
- Вопрос: Каковы ваши процедуры внутреннего контроля и аудита? Ответ: У нас есть процедуры внутреннего контроля и аудита, которые помогают нам обеспечить правильность и точность нашей финансовой отчетности.
- Вопрос: Как вы управляете налоговыми рисками? Ответ: Мы работаем с профессиональными налоговыми консультантами и следим за изменениями в налоговом законодательстве, чтобы минимизировать налоговые риски.
- Вопрос: Какие налоговые льготы вы используете? Ответ: Мы используем следующие налоговые льготы [указать налоговые льготы, которые использует компания]
Как проходит налоговая проверка
Этапы проведения проверки
- Перед проверкой инспекторы должны отдать компании решение о проведении проверки.
- После того, как налоговая инспекция пришла для проверки, проводятся следующие мероприятия: оценка документов и сведений, общение с сотрудниками компании и осмотр предприятия. На этом этапе проверяются все аспекты деятельности компании, связанные с уплатой налогов.
- По результатам проверки налоговая инспекция выносит заключение, которое может содержать требования по уплате налогов и штрафов, а также указывать на необходимость исправления ошибок и упущений.
С момента вынесения решения выездная проверка продолжается в течение двух месяцев. Однако, в некоторых случаях, данный срок может быть продлен до 4 или даже 6 месяцев.
Возражения на проверку: как защитить интересы компании
Если компания не согласна с выдвинутым заключением, она имеет право оспорить решение налоговой инспекции. Для этого можно представить возражения на проверку, в которых оспариваются выводы налоговой инспекции и приводятся аргументы в пользу своей позиции.
Согласно п.6 ст.100 Налогового кодекса РФ, налогоплательщику предоставляется один месяц на подготовку возражений после получения акта налоговой проверки. Возражения должны быть составлены в письменной форме и могут содержать любые документы, которые подтверждают аргументы налогоплательщика. После подписания готовых возражений налогоплательщиком или его представителем, они должны быть переданы в ИФНС. Сделать это можно путем личной передачи или отправкой по почте.
Итоги
На 2023 год в законодательстве о налоговых проверках были внесены несколько изменений, которые налогоплательщики обязаны учесть при подготовке к проверке. Среди ключевых моментов - расширение перечня документов, которые могут быть запрошены при налоговой проверке, а также более жесткие сроки и порядок их предоставления. Кроме того, увеличились штрафы за нарушения, выявленные в ходе проверки.
Налоговые проверки являются важным инструментом контроля со стороны государства за исполнением налогового законодательства. Они позволяют выявлять ошибки и нарушения, связанные с уплатой налогов, и принимать меры по их устранению. Поэтому для бизнеса важно иметь план подготовки и документы для налоговой проверки, чтобы избежать штрафов и санкций со стороны налоговых органов.
В нашем Институте вы можете пройти курсы для бухгалтеров, которые помогут вашему бизнесу правильно вести бухгалтерскую отчетность.
