В этой статье мы подробно составили план действий для бухгалтера в первый месяц 2023 года. Какие отчеты нужно сдавать бухгалтеру и в каком порядке, расскажем подробнее, а также предоставим бланки и формы для заполнения, облегчающие работу
Взносы на травматизм за декабрь 2022
Взносы на травматизм или по другому взносы от несчастных случаев должны оплатить:
- организации, производящие выплаты физлицам в рамках трудовых договоров и ГПД, предметом которых являются выполнение работ или оказание услуг, договора авторского заказа, если данная уплата предусмотрена договором,
- ИП, производящие выплаты физлицам в рамках трудовых договоров и ГПД,
- обособленные подразделения, которые начисляют выплаты физлицам и имеют свой расчетный счет.
Взносы на травматизм нужно перечислить в СФР с новым КБК 797 1 02 12000 06 1000 160. Остальные реквизиты платежки посмотрите на сайте вашего регионального отделения СФР. Например, здесь реквизиты для Москвы и Московской области.
Перечислить взносы от несчастных случаев нужно не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления этих взносов.
В случае нарушения срока уплаты взносов плательщику будут начислены пени (ст. 26.11 Закона № 125-ФЗ).
В последний раз сдать СЗВ-М
Представлять сведения о застрахованных лицах должны:
- организации,
- ОП, имеющие отдельный баланс и расчетный счет, а также начисляющие выплаты в пользу физлиц
- ИП, у которых есть работники и/или есть заключенные с физлицами ГПД.
В отчете по форме СЗВ-М отражаются данные о:
- каждом работнике, с которым в отчетном месяце заключен/продолжает действовать/прекращен трудовой договор;
- о каждом физлице, с которым в отчетном месяце заключен/продолжает действовать/прекращен ГПД на выполнение работ и оказание услуг (договоры авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки и т.п.). На таких лиц подаются сведения, если выплачиваемые им вознаграждения облагаются страховыми взносами в соответствии с законодательством РФ.
На директора — единственного учредителя, тоже нужно подавать сведения по форме СЗВ-М.
Сведения подаются в отделение ПФР по месту учета организации.
Сведения необходимо представить не позднее 15 числа месяца. Следующего за отчетным месяцем (п. 2.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ).
За несвоевременное представление СЗВ-М страхователю грозит штраф в размере 500 руб. в отношении каждого застрахованного лица (ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ).
Представить СЗВ-ТД за декабрь 2022 года
Сведения сдаются на тех работников, которые в декабре:
- были переведены на другую постоянную работу;
- получили новую профессию (специальность, квалификацию);
- подали заявления о бумажной и электронной трудовой книжке;
- лишены судом права занимать определенные должности либо вести определенную деятельность.
Также отчитаться необходимо, если в декабре ваша организация была переименована (тогда включите в СЗВ-ТД всех работников).
За периоды 2023 года сдавать эту форму не придется. Вместо неё будет специальный подраздел в ЕФС-1.
Уведомить об отказе от УСН с 1 января 2023 года
Если вы решили сменить с 01.01.2023 упрощенку на ОСН или ЕСХН, сдайте в любую ИФНС уведомление об отказе от УСН по форме № 26.2-3.
Сообщить о потере права на УСН в IV квартале 2022 года
Если в период с октября по декабрь 2022 г. были нарушены условия применения упрощенки, направьте в ИФНС уведомление об утрате права на этот спецрежим, заполнив форму № 26.2-2.
Рассчитывать все налоги по ОСН нужно начиная с 1 октября 2022 г.
Предоставить бумажный 4-ФСС – за 2022 г. в СФР
Расчет по форме 4-ФСС представляют:
- организации, производящие выплаты физлицам в рамках трудовых отношений, а также в рамках ГПД, предметом которых являются выполнение работ и/или оказание услуг, договора авторского заказа, если уплата таких взносов предусмотрена договором;
- ИП, производящие выплаты физлицам в рамках трудовых отношений и вышеназванных ГПД;
- обособленные подразделения, которые начисляет выплаты физлицам и имеют свой расчетный счет.
Представить расчет на бумаге могут работодатели, у которых численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период составляет 10 человек и менее.
Расчет на бумаге представляется не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным/расчетным периодом, а в электронном виде - не позднее 25 числа.
При нарушении срока подачи расчета работодателю будет начислен штраф (п.1 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ).
Оплатить НДС на импортные товары и отчитаться
НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС уплачивают организации и ИП, ввозившие в прошедшем месяце товары из Белоруссии, Армении, Казахстана и/или Киргизии.
Импортерам товаров из стран ЕАЭС нужно перечислить налог за декабрь и представить декларацию за этот период.
Не имеет значения, является ли импортер спецрежимником (т. е. обычный НДС он не платит) или освобожден ли от обязанностей плательщика НДС в силу положений ст. 145 НК РФ – «импортный» НДС он все равно обязан уплатить.
Не со всех товаров, ввезенных в РФ из стран ЕАЭС, нужно платить НДС. К примеру, если реализация определенного медизделия на территории РФ не облагается «внутренним» НДС, то и ввоз этого медизделия не облагается «импортным» НДС. Полный перечень товаров, не облагаемых НДС при ввозе, вы найдете в ст. 150 НК РФ.
НДС уплачивается не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем ввоза товаров на территорию РФ.
Нарушение срока уплаты налога влечет начисление пеней (ст. 75 НК РФ).
По неработающим фирмам отчитаться за 2022 г. единой упрощенной декларацией
Такую декларацию подают организации и ИП, у которых в отчетного периода не было движения денег по счету в банке (в кассе) и не имеющие объекта налогообложения по отдельным налогам.
Представление единой упрощенной декларации (ЕУД) - право, а не обязанность, вместо ЕУД можно сдать нулевые декларации по соответствующим налогам.
Представить ЕУД нужно не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п.2 ст.80 НК РФ).
Если организация/ИП не подаст Единую упрощенную декларацию и при этом не представит декларации по тем налогам, указание на которые могло бы быть в ЕУД, то организация будет оштрафована за несдачу не ЕУД, а именно деклараций по налогам.
Журнал учета счетов-фактур за IV квартал
Представлять журнал должны организации и ИП, не являющиеся плательщиками НДС (спецрежимники) или освобожденные от исполнения обязанностей плательщика по ст. 145 НК РФ, не признаваемые налоговыми агентами, если они выставляют/получают счета-фактуры при ведении деятельности в интересах другого лица:
- на основе договоров комиссии, агентских договоров;
- на основе договоров транспортной экспедиции (если по таким договорам в составе доходов, облагаемых налогом на прибыль и иным «доходным» налогом, учитываются лишь доходы в виде вознаграждения);
- при выполнении функций застройщика.
Организации и ИП, обязанные представлять журнал учета счетов-фактур, должны это сделать не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).
Журнал подается в электронном виде по ТКС через оператора электронного документооборота или через сайт ФНС.
Подтвердить законность работы без НДС
Это нужно сделать тем, у кого 31.12.2022 закончились 12 месяцев освобождения от НДС по ст. 145 НК. Для этого нужно сдать в свою инспекцию выписки из:
- баланса с указанием выручки за весь период освобождения (из книги учета доходов и расходов – для ИП);
- книги продаж за весь период освобождения.
Если вообще не сдать эти документы, будет считаться, что вы утратили право на освобождение с первого месяца его применения.
Единый Всероссийский институт в кратчайшие сроки поможет вам получить образование в области бухгалтерского учета, а также по многим другим направлениям.
По окончанию обучения, вы получите вот такой диплом:
