ЗВОНОК БЕСПЛАТНЫЙ

Главная страница > База знаний > Командировочные расходы в 2023: налогообложение суточных

29.05.2023

Софья Скворцова

Командировочные расходы в 2023: налогообложение суточных

В статье рассмотрим:
- как рассчитать командировочные
- размеры суточных в командировке в 2023
- налогообложение суточных

Бухгалтерия

5 мин

Командировочные расходы играют важную роль в жизни многих предпринимателей, сотрудников и бизнес-путешественников. В данной статье мы рассмотрим важные аспекты командировочных расходов в 2023 году, включая способы расчета командировочных и налогообложения суточных.

Командировочные в 2023

Служебная командировка - это поездка, организованная работодателем, на которой сотрудник направляется для выполнения служебного поручения за пределами своего основного места работы.

В командировочные расходы входят:

  • Затраты на проезд
  • Аренда жилья
  • Дополнительные расходы, связанные с проживанием вне постоянного места жительства
  • Оплата суточных
  • Оплата з/п сотрудника за дни проведенные в командировке

Работодатель обязан выплачивать суточные работнику за каждый день его пребывания в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также дни, проведенные в пути, включая время вынужденной остановки.

Однако, если работник направлен в командировку, где он может ежедневно возвращаться к своему месту постоянного жительства, суточные ему не выплачиваются. Для подтверждения командировочных расходов, работник предоставляет соответствующие документы вместе с авансовым отчетом.

Штрафы за невыплату

Нарушение законодательных норм, связанных с возмещением командировочных расходов, может иметь серьезные последствия для работодателя. В случае невозмещения, неполного возмещения или нарушения сроков компенсации затрат, предусмотрены штрафные санкции.

  • Для индивидуальных предпринимателей штраф может составлять до 5000 рублей
  • Для должностных лиц — от 10000 до 20000 рублей
  • Для организаций — от 30000 до 50000 рублей.

При повторном нарушении данных норм, предусмотрены более строгие меры ответственности.

  • Для предпринимателей штраф может достигать до 30000 рублей
  • Для должностных лиц — штраф до 30000 рублей или дисквалификация на срок до трех лет
  • Для организаций — штраф до 100000 рублей.

Соблюдение законодательных требований по командировочным расходам не только предотвратит возможные штрафы, но также способствует соблюдению корректного подхода к расчету командировочных и налогообложению данного вида компенсации.

Командировочные расходы в 2023 году изменения. Размер суточных в командировке

Перед тем, как рассчитать суточные в командировке, нужно знать, что компании имеют свободу устанавливать размер суточных в командировке в соответствии со своими внутренними документами. Официально установленного лимита для этих расходов нет. Таким образом, размер суточных может быть определен компанией самостоятельно, с учетом ее политики и требований.

Однако существуют минимальные значения, которые не облагаются налогом. В текущем году действуют следующие нормативы:

  • до 700 рублей в день на командировки внутри страны
  • до 2500 рублей в день на командировки за пределы России.
⚠️
Если сумма превышает эти нормативы, необходимо удержать НДФЛ и начислить соответствующие взносы.

Повышенные суточные

С 2022 года для некоторых лиц введены повышенные суточные в размере 8480 рублей:

  • Для федеральных государственных гражданских служащих при нахождении в командировках на территории ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей.
  • Для работников, принимающих непосредственное участие в выполнении работ и оказании услуг по обеспечению жизнедеятельности населения и/или восстановлению объектов инфраструктуры на территории ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей

Данные изменения в размере суточных представляют важную информацию для командировочных расходов в 2023 году. При расчете и оплате командировочных важно учитывать эти установленные нормы.

Заграничные командировки

Во время отправки работника в командировку за пределы территории Российской Федерации, суточные выплачиваются в следующих случаях:

а) при проезде по территории Российской Федерации;

б) при проезде по территории иностранного государства.

При направлении работника в командировку на территорию иностранного государства, ему дополнительно возмещаются следующие расходы:

  • затраты на оформление заграничного паспорта, визы и других выездных документов;
  • обязательные консульские и аэродромные сборы;
  • сборы за право въезда или транзита автомобильного транспорта;
  • расходы на оформление обязательной медицинской страховки;
  • прочие обязательные платежи и сборы.

Налогообложение суточных

Суточные выплачиваются в рамках определенных норм и не облагаются НДФЛ. Вот эти нормы:

  • Для командировок по территории России суточные составляют 700 рублей в день.
  • Для командировок за границу суточные составляют 2 500 рублей в день.
  • Если работник направлен в командировку на территорию, где необходимо обеспечить жизнедеятельность населения и восстановить объекты инфраструктуры, размер суточных определяется актом Президента и/или Правительства.

Если сумма выплаченных суточных превышает указанные нормы, необходимо учесть превышение и удержать НДФЛ соответственно.

Расчет суточных в 2023, превышающих нормы предполагает определение:

  • Суммы разницы между фактически выплаченными суточными и нормами.
  • Суммы НДФЛ, используя соответствующую ставку.

Расчет выполняется в последний день месяца, в котором был утвержден авансовый отчет по командировке.

Как рассчитать командировочные

Расчет командировочных осуществляется по следующему алгоритму:

1) Определите фактическое количество отработанных дней сотрудником за год (12 месяцев).

2) Исключите из заработка сотрудника за расчетный период все выплаты больничных, отпускных, материальной помощи.

3) Рассчитайте среднедневной заработок по формуле:

Заработок за расчетный период / количество фактически отработанных дней в этот период.

4) Рассчитайте сумму командировочных по формуле:

Среднедневной заработок * количество дней, проведенных в командировке.

Оплата командировочных имеет нюанс: если итоговая сумма командировочных меньше, чем сумма, которую бы получил сотрудник, находясь на своем рабочем, месте, то необходимо доплатить командировочные до оклада.

Мы подготовили полезные файлы, которые пригодятся бухгалтеру для оформления командировки:

Обучение сотрудников

В нашем институте вы можете в кратчайшие сроки получить навыки бухгалтерских расчетов. После окончания обучения выдаем удостоверение или диплом, подтверждающие вашу квалификацию

Итоги

  • В командировочные расходы входят затраты на проезд, аренда жилья, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне постоянного места жительства, оплата суточных, оплата з/п сотрудника за дни проведенные в командировке.
  • Размер суточных закреплен в законе и в 2023 году составляет 700 руб. для командировок по России и 2500 руб. для командировок за границу. Этот размер не облагается налогом. Превышение нормы суточных облагается НДФЛ.

Посмотрите курсы обучения
Бухгалтерия

У нас Вы найдете 25 курс(ов)
по направлению

Бухгалтерия