Контрольно-кассовая техника: кто должен применять по 54 ФЗ

Современные технологии не обошли стороной и сферу торговли, в которой контрольно-кассовая техника (ККТ) играет ключевую роль. ККТ, также известные как контрольно-кассовые машины (ККМ) и онлайн-кассы, обязаны использоваться бизнесменами согласно Федеральному закону № 54-ФЗ от 22.05.2003. В 2016 году Федеральная налоговая служба внесла важные поправки, которые обязали бизнес использовать ККТ с фискальным накопителем и передавать данные с касс в налоговые органы в режиме онлайн. Именно эти изменения и привели к появлению термина "онлайн-кассы". С 2024 года практически все предприниматели обязаны применять современные кассовые аппараты, за исключением тех случаев, которые указаны в законе.

В этой статье мы подробно рассмотрим:

• Что такое ККТ и как они работают
• Кому необходимо использовать онлайн-кассы
• Кто может не применять ККТ согласно законодательству

Давайте разберемся, какие преимущества и обязательства несут с собой современные контрольно-кассовые машины, и как они влияют на ведение бизнеса в России.

Онлайн-касса – это современная контрольно-кассовая техника (ККТ), предназначенная для автоматического учета продаж и передачи данных в налоговые органы в режиме реального времени. Также известная как контрольно-кассовая машина (ККМ), такая техника регулируется Федеральным законом № 54 ФЗ от 22.05.2003.

ККТ должна соответствовать ряду требований, чтобы обеспечить прозрачность и надежность финансовых операций. Вот основные характеристики, которым должна отвечать современная онлайн-касса:

1. Корпус: Устройство должно иметь прочный корпус, на который нанесен заводской номер.
2. Фискальные компоненты: Внутри корпуса должны находиться часы реального времени, устройство для печати фискальных документов и программно-аппаратные средства, соответствующие требованиям закона.
3. Фискальный накопитель: Обязательно наличие фискального накопителя внутри корпуса, который фиксирует и хранит все данные о продажах.
4. Передача данных: ККТ должна передавать фискальные данные в налоговые органы в электронном виде через оператора фискальных данных сразу после записи.
5. Печать чеков: ККТ должна обеспечивать печать фискальных документов, включая кассовые чеки с QR-кодом, содержащим основные реквизиты расчета.
6. Информирование пользователя: Устройство должно информировать пользователя о передаче данных, отсутствии подтверждения от оператора или о неисправностях.
7. Поиск документов: ККТ должна обеспечивать возможность поиска и печати любого фискального документа по его номеру.

В некоторых случаях, например, при безналичных расчетах в интернете или при использовании автоматических устройств для расчетов, устройство для печати фискальных документов может находиться вне корпуса ККТ или вовсе отсутствовать.

Контрольно-кассовая техника (ККТ) бывает разнообразной, и каждый тип имеет свои уникальные особенности. Давайте рассмотрим основные виды онлайн-касс, чтобы понять, какая именно контрольно-кассовая машина (ККМ) лучше всего подойдет для вашего бизнеса.

Фискальные Регистраторы

Фискальные регистраторы – это устройства, которые включают в себя принтер чеков и фискальный накопитель, но не имеют встроенной кассовой программы. Для работы фискального регистратора необходимо подключить его к планшету или компьютеру с установленной кассовой программой. Такие устройства идеально подходят для стационарного использования, например, в магазинах с высоким трафиком. Их главные преимущества – удобство для кассира и быстрая печать чеков, что помогает сократить очереди.

Пример: В супермаркете "Продукты 24" установили фискальные регистраторы, которые подключены к компьютерам на кассовых местах. Это позволяет быстро обслуживать покупателей, минимизируя очереди. Фискальные регистраторы подойдут также аптекам, автосервисам и ресторанам с большой посещаемостью, где требуется высокая скорость обслуживания.

POS-Системы

POS-системы представляют собой комплексное решение, состоящее из нескольких элементов, в том числе фискального регистратора, компьютера, сканера штрихкодов, весов, дисплея для покупателя, денежного ящика и картридера. Эта система предназначена для крупных магазинов и супермаркетов с большим количеством клиентов. POS-система обеспечивает эффективное управление продажами и позволяет обрабатывать большие объемы операций.

Пример: В крупном торговом центре "МегаМарт" используют POS-системы, которые включают все необходимое оборудование для быстрой и удобной обработки покупок. Эти системы подходят для гипермаркетов, крупных розничных сетей и универмагов, где требуется комплексное решение для обработки большого объема продаж.

Мобильные Кассы

Мобильные кассы – это компактные устройства, оборудованные кнопками или сенсорным экраном и мощным аккумулятором для автономной работы. Они идеально подходят для малого бизнеса и выездной торговли. Если у вас небольшой ассортимент товаров, мобильная касса с кнопками или сенсорным экраном обеспечит полноценное кассовое обслуживание. Эти устройства удобны для использования на рынках, ярмарках и других выездных мероприятиях.

Пример: Мобильная касса используется в кофейне "Кофе на ходу", которая предлагает напитки на вынос в парках и на фестивалях. Благодаря компактным размерам и автономной работе, касса позволяет обслуживать клиентов даже в местах без электричества. Мобильные кассы также подойдут для курьеров, таксистов и выездных мастерских.

Облачные Онлайн-Кассы

Облачные онлайн-кассы – это устройства, которые предназначены для выдачи электронных чеков. Такие кассы физически не печатают бумажные чеки, что удобно для интернет-торговли. Облачную кассу можно приобрести или арендовать у партнера, причем в случае аренды техника будет находиться в дата-центре партнера. Это избавляет продавца от необходимости следить за техническим состоянием оборудования, интернет-соединением и заменой фискального накопителя. Продавец платит абонентскую плату за аренду и получает доступ к кассе через облачные технологии.

Пример: Интернет-магазин "Электроника Онлайн" использует облачную онлайн-кассу для выдачи электронных чеков при продаже товаров через сайт. Это решение идеально подходит для интернет-магазинов, компаний, предоставляющих услуги онлайн, и других бизнесов, работающих в цифровом формате.

Сегодня использование ККТ обязательно для всех организаций и индивидуальных предпринимателей, которые продают товары или оказывают услуги населению. Однако существуют исключения, при которых ККТ можно не применять.

Кто должен использовать ККТ
Все бизнесы, продающие товары населению, выполняющие работы или оказывающие услуги, обязаны применять онлайн-кассы. Это касается как индивидуальных предпринимателей, так и юридических лиц. Использование ККТ обеспечивает прозрачность расчетов и контроль со стороны налоговых органов.

Кто может не применять ККТ
Есть ряд случаев, когда использование ККТ не обязательно. Вот подробный перечень тех, кто может не применять контрольно-кассовую технику:
1.    Кредитные организации
2.    Расчеты монетой Банка России

• Организации и ИП, использующие автоматические устройства для расчетов исключительно монетой Банка России, за исключением устройств, питаемых от электрической энергии.
• Пример: Автомат по продаже газировки, принимающий только монеты, не требует использования ККТ.
  3.    Специфические виды деятельности и услуги
• Продажа газет и журналов: При условии, что доля этих товаров составляет не менее 50% товарооборота киоска.
• Продажа ценных бумаг
• Обеспечение питанием учащихся и сотрудников образовательных учреждений во время учебных занятий.
• Торговля на рынках, ярмарках и выставках (кроме магазинов и павильонов).
• Разносная торговля (с рук, из тележек, корзин и т.п.).
• Торговля мороженым и безалкогольными напитками в киосках.
• Продажа товаров из автоцистерн (квас, молоко и др.).
• Прием стеклопосуды и утильсырья (кроме металлолома и драгоценных металлов).
• Ремонт и окраска обуви
• Присмотр за детьми, больными, престарелыми
• Изготовление и ремонт изделий народных художественных промыслов
• Вспашка огородов и распиловка дров
• Услуги носильщиков на вокзалах и в портах
• Сдача в аренду жилых помещений индивидуальным предпринимателем.
• Розничная продажа бахил
  4.    Индивидуальные предприниматели на патентной системе налогообложения
  5.    Индивидуальные предприниматели на специальном налоговом режиме "Налог на профессиональный доход"
• Пример: Фотограф, работающий по системе самозанятости, может не использовать ККТ.
  6.    Организации и ИП в отдаленных или труднодоступных местностях
• Пример: Магазин в сельской местности, где нет доступа к сетям связи, может не использовать ККТ.
• Аптечные организации в сельских медицинских пунктах.
  7.    Религиозные организации
• При оказании услуг по проведению религиозных обрядов и реализации религиозной литературы.
• Пример: Церковь, продающая свечи и иконы, может не использовать ККТ.
  8.    Безналичные расчеты между организациями и ИП
• За исключением расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением.
• Пример: Оплата поставок между компаниями по банковскому переводу не требует ККТ.
  9.    Библиотеки
• Государственные, муниципальные и научные библиотеки при оказании платных услуг.
• Пример: Библиотека, предоставляющая платные услуги по ксерокопированию, может не использовать ККТ.
  10. Товарищества собственников недвижимости
• При оказании услуг своим членам.
• Пример: Товарищество собственников жилья не обязано использовать ККТ для сбора платы за коммунальные услуги.

  Закон о ККТ 54-ФЗ, определяет, кто обязан применять контрольно-кассовую технику, а кто может работать без нее. Важно понимать, попадает ли ваш бизнес под обязательное использование ККТ или же вы можете воспользоваться исключениями, чтобы избежать дополнительных затрат и обязательств.

Закон 54-ФЗ обязывает использовать контрольно-кассовую технику (ККТ) при различных расчетах. Ниже приведены основные ситуации, когда необходимо применять онлайн-кассы:

1.    Оплата товаров и услуг физическими лицами
Когда физическое лицо оплачивает товары или услуги, включая покупки в интернет-магазинах, использование ККТ обязательно.

2.    Расчеты между ИП и юридическими лицами наличными или банковскими картами
Если расчеты между индивидуальными предпринимателями (ИП) и юридическими лицами происходят наличными деньгами или с предъявлением банковской карты, нужно применять кассу.

3.    Прием авансов за товары или услуги
При приеме авансов, зачете или возврате аванса необходимо использовать ККТ.

4.    Предоставление и погашение займов на оплату товаров и услуг
Если вы предоставляете или погашаете займы, которые используются для оплаты товаров или услуг, тоже нужно применять кассу.

5.    Взаимные предоставления за товары или услуги
Любое иное взаимное предоставление за товары или услуги требует использования ККТ.

6.    Прием ставок и выплату выигрыша в азартных играх
При приеме ставок, интерактивных ставок и выплате выигрышей в азартных играх необходимо использовать кассу.

Если бизнес обязан применять кассу, но этого не делает, ФНС может наложить штраф. Размер штрафов указан в ст. 14.5 КоАП РФ:

• Для ИП: от 25 до 50 % от суммы расчета, но не менее 10 000 рублей.
• Для юридических лиц: от 75 до 100 % от суммы расчета, но не менее 30 000 рублей.

За невыдачу кассовых чеков также могут быть назначены штрафы:

• Для ИП: 2 000 рублей.
• Для юридических лиц: 10 000 рублей.

Чтобы правильно работать с ККТ и не допустить штраф, важно хорошо разбираться в теме. В институте ЕВИДПО есть более 15 курсов повышения квалификации и переподготовки по розничной и оптовой торговле. Обучение проходит онлайн в сжатые сроки, а для групп действуют скидки!

Контрольно-кассовая техника (ККТ) является важным элементом для ведения бизнеса в России. Закон 54-ФЗ четко регулирует использование кассовых аппаратов и устанавливает требования к их применению.

Применение ККТ необходимо для всех бизнесов, которые продают товары или оказывают услуги населению. Однако существуют исключения, определяющие, кто может не применять ККТ. Например, кредитные организации, разночная торговля в определенных условиях и предприниматели, осуществляющие деятельность в отдаленных или труднодоступных местностях, могут работать без кассовых аппаратов. Также освобождаются от использования ККТ организации и ИП, предоставляющие некоторые специфические услуги или продающие определенные товары.

Знание и соблюдение требований законодательства о ККТ, включая налогообложение для ККТ, критически важно для всех предпринимателей. Неправильное использование кассовой техники или ее отсутствие может привести к серьезным штрафам. Поэтому важно понимать, кто может не применять онлайн-кассы и при каких условиях, чтобы избежать юридических и финансовых проблем.

Закон о ККТ обеспечивает прозрачность и контроль за финансовыми операциями, защищая интересы как бизнеса, так и государства. Важно следить за обновлениями в законодательстве и соблюдать все требования, чтобы вести бизнес законно и эффективно.