Налоговые изменения с 1 января 2025: налоги для ИП в 2025 году

Изменения в налоговом кодексе происходят регулярно, однако в 2024 году они приняли особенно масштабный характер. Поправки, внесённые ФЗ 176 от 12.07.2024, затронули широкий круг налогоплательщиков, включая индивидуальных предпринимателей (ИП). Новые правила вступят в силу с 1 января 2025 года и уже вызывают множество вопросов среди предпринимателей. В данной статье мы подробно рассмотрим основные нововведения, которые коснутся налогообложения ИП, и их возможные последствия.

Индивидуальные предприниматели (ИП), которые работают на ОСНО, упрощённой системе (УСН), едином сельскохозяйственном налоге (ЕСХН) или патентной системе (ПСН), обязаны платить взносы на пенсионное и медицинское страхование. Исключение составляют ИП, применяющие налог на профессиональный доход (самозанятые) и те, кто использует автоматизированную УСН — они от этих взносов освобождены.

Если предприниматель работал не весь год, взносы рассчитываются пропорционально времени, в течение которого велась деятельность. При этом, если доход ИП за год превысил 300 тысяч рублей, нужно заплатить дополнительный взнос — 1% от суммы, превышающей этот порог. Однако этот взнос имеет ограничение по максимальной сумме, которая ежегодно пересматривается.

В 2024 году фиксированные взносы составляют 49,5 тысяч рублей, а предельная сумма однопроцентного взноса — 277 571 рубль. Сроки уплаты следующие: фиксированные взносы — до 31 декабря, а взнос 1% — до 1 июля следующего года.

Начиная с 2025 года, налоговая реформа внесёт изменения в сроки уплаты взносов. Теперь фиксированные взносы нужно будет перечислять не позднее 28 декабря текущего года (вместо 31 декабря). В 2025 году это правило вступит в силу впервые, однако за 2024 год предприниматели ещё смогут платить по старым срокам — до 31 декабря 2024 года, который переносится на первый рабочий день 2025 года, так как 31-е выпадает на выходной. Взносы можно уплачивать частями в течение года.

Что касается дополнительного взноса в размере 1%, здесь ничего не изменилось — его нужно будет уплачивать, как и раньше, если доход превысит 300 тысяч рублей. В 2025 году максимальная сумма взносов для ИП составит 354 546 рублей, включая 53 658 рублей фиксированных взносов и 300 888 рублей дополнительного 1% взноса.

Согласно новому закону, сумма фиксированных взносов для индивидуальных предпринимателей (ИП) установлена на ближайшие три года:

• 53 658 рублей — в 2025 году;
• 57 390 рублей — в 2026 году;
• 61 154 рубля — в 2027 году.

Также предусмотрено изменение пороговой суммы для расчёта однопроцентного взноса:

• 300 888 рублей — в 2025 году;
• 321 818 рублей — в 2026 году;
• 342 923 рубля — в 2027 году.

С 1 января 2025 года индивидуальные предприниматели (ИП) и юридические лица на упрощённой системе налогообложения (УСН) с годовым доходом более 60 миллионов рублей обязаны будут платить НДС. До этого момента бизнес на УСН был освобождён от НДС, однако с нового года появляются изменения.

Теперь от НДС будут освобождены только те ИП и компании, чей годовой доход не превышает 60 миллионов рублей. Если доход превышает эту сумму, то у бизнеса будет два варианта:

1. Платить НДС по ставке 20%, при этом можно будет использовать вычеты по НДС.
2. Платить НДС по ставке 5% (при доходе от 60 до 250 миллионов рублей) или 7% (при доходе от 250 до 450 миллионов рублей), но без возможности уменьшать его на входящий НДС.

Для всех, кто попадёт под эти изменения, с 2025 года отменяется переходный режим с повышенными ставками, который был доступен в 2024 году. Например, ставка 8% на УСН «Доходы» и 20% на УСН «Доходы минус расходы» перестанет действовать.

НДС для ИП означает необходимость сдавать отчётность каждый квартал, оплачивать услуги бухгалтерии и осваивать новые правила налогообложения. В некоторых случаях переход на общую систему налогообложения (ОСНО) может оказаться более выгодным, особенно если учесть налоговые вычеты и возможность учёта инвестиционных затрат.

С 1 января 2025 года вступают в силу новые лимиты для упрощённой системы налогообложения (УСН), которые делают её доступной для большего числа компаний и индивидуальных предпринимателей (ИП). В частности, увеличиваются пороги доходов и стоимости основных средств, а также вводится ежегодная индексация.

Как изменятся эти лимиты?
Доходы за 9 месяцев прошлого года для перехода на УСН

• В 2024 году — 149 512 500 рублей (с учётом индексации на коэффициент-дефлятор).
• В 2025 году — 337 500 000 рублей, также с ежегодной индексацией.
  Доходы за год для применения УСН
• В 2024 году — 265 800 000 рублей (с учётом индексации).
• В 2025 году — 450 000 000 рублей, с ежегодной индексацией.
  Остаточная стоимость основных средств
• В 2024 году — 150 000 000 рублей (без индексации).
• В 2025 году — 200 000 000 рублей, с ежегодной индексацией. При этом в этот лимит не учитывается стоимость российского высокотехнологичного оборудования, если оно включено в перечень, утверждённый правительством.

С 2025 года при переходе на упрощённую систему налогообложения (УСН) вводятся несколько важных изменений. Одно из них касается расчёта доходов для перехода на УСН. Теперь порог дохода для этого будет рассчитываться не на основе коэффициента следующего года, как это было ранее, а на основе коэффициента текущего года. Это нововведение упростит процесс и сделает расчёты более точными.

Кроме того, при подсчёте доходов для перехода на УСН в 2025 году компании смогут исключить из своих доходов некоторые элементы, которые раньше учитывались. Например, не будут включаться субсидии, полученные за передачу имущества в государственную собственность, а также положительная курсовая разница. Это новшество позволит многим компаниям снизить свою налоговую нагрузку, поскольку раньше такие суммы приходилось учитывать.

Эти изменения не ограничиваются только 2024 годом, они будут действовать и в последующие годы, что даст бизнесу возможность более гибко подходить к расчету своих доходов при переходе на УСН.

С 2025 года для индивидуальных предпринимателей (ИП) вводятся налоговые каникулы, которые позволят новым бизнесам на УСН и патентной системе налогообложения платить налог по ставке 0%. Это означает, что впервые зарегистрированные ИП смогут полностью освободиться от налога в первые два года своей деятельности.

Однако важно помнить, что эти каникулы распространяются только на новый бизнес, а не на ИП, которые уже вели деятельность раньше. Также стоит учесть, что для использования налоговых каникул не выгодно регистрировать ИП в конце года, поскольку первый налоговый период будет слишком коротким. Лучше начать бизнес в начале года, чтобы воспользоваться льготой в течение двух полных календарных лет.

Кроме того, налоговые каникулы могут зависеть от местных законов, которые устанавливают дополнительные условия, такие как вид деятельности, процент дохода от льготной деятельности, количество сотрудников и место ведения бизнеса.

Ставки налогов УСН

В 2024 году для упрощённой системы налогообложения (УСН) действуют повышенные ставки, которые зависят от доходов бизнеса и числа сотрудников. Эти ставки предоставляют дополнительные возможности для налогообложения, учитывая особенности бизнеса.

Однако с 2025 года система изменится. Независимо от размера дохода, на УСН останутся только базовые ставки — 6% для доходов и 15% для доходов минус расходы. Главное, чтобы бизнес не превышал лимиты, установленные для применения УСН. Эти изменения сделают налогообложение более предсказуемым и удобным для предпринимателей.

Если вас пугают новые изменения в налоговом кодексе, то рекомендуем пройти обучение в Институте Дополнительного Профессионального образования, чтобы избежать штрафов и проблем с налогами. У нас есть более 20 курсов повышения квалификации и переподготовки по бухгалтерии. Обучение проходит онлайн в сжатые сроки, а для групп действуют скидки

В 2025 году вступают в силу значительные изменения в налоговом законодательстве для индивидуальных предпринимателей. Повышенные ставки для УСН, новые лимиты для перехода на упрощёнку, а также налоговые каникулы для впервые зарегистрированных ИП создают новые возможности для бизнеса. Важно тщательно следить за изменениями, чтобы выбрать оптимальную систему налогообложения и максимально использовать налоговые льготы. Правильное планирование поможет предпринимателям снизить налоговую нагрузку и эффективно развивать свой бизнес.