Обновления в расчете НДФЛ и страховых взносов в 2023 году 

Федеральный закон от 04.08.2023 N 427-ФЗ вступил в силу с 4 августа 2023 года, однако его применение распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года (НДФЛ изменения август 2023).
На текущий момент новые нормы уже должны применять некоторые индивидуальные предприниматели, а также работодатели, у которых трудятся иностранные сотрудники из определенных стран.
Давайте подробнее рассмотрим изменения НК 2023.

Для работающих в новых регионах индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов и других плательщиков, не осуществляющих выплаты физическим лицам, были установлены сниженные суммы фиксированных страховых взносов до 2025 года:
1) Страховые взносы изменения 2023 год - 14 400 рублей;
2) Страховые взносы изменения 2024 год - 25 200 рублей;
3) Страховые взносы изменения 2025 год - 36 000 рублей.
С 2026 года плательщикам из этих регионов придется уплачивать взносы в том же размере, что и плательщикам из остальных регионов Российской Федерации.
Оплата страховых взносов в 2023 году изменения для индивидуальных предпринимателей - военных пенсионеров:

• Для индивидуальных предпринимателей, получающих пенсию за выслугу лет или по инвалидности в соответствии с Законом РФ от 12.02.1993 N 4468-1, уточняется порядок расчета страховых взносов на ОМС.
• Такие плательщики должны уплачивать страховые взносы по специальному тарифу 19,8922% от общей фиксированной суммы страховых взносов.

Законодатели упростили процесс для работодателей, которые заняты наймом иностранных работников, не застрахованных по всем видам обязательного социального страхования в Российской Федерации.
Организации, где работают временно пребывающие в России граждане Китая, не являющиеся пенсионерами, и не застрахованные обязательным пенсионным страхованием в России, столкнулись с такой ситуацией.

Ранее Минфин рекомендовал уплачивать страховые взносы с выплат этим работникам по общему тарифу, пока не будут внесены изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации.
Однако теперь работодатели смогут рассчитывать страховые взносы для этих работников отдельно по соответствующим видам обязательного социального страхования в соответствии с установленными тарифами.
Порядок расчетов страховых взносов:

1. ОПС (Обязательное пенсионное страхование) - 72,8% от суммы взносов, рассчитанной по единому или пониженному тарифу;
2. ОСС (Обязательное социальное страхование) в случае временной нетрудоспособности и материнства - 8,9% от суммы взносов;
3. ОМС (Обязательное медицинское страхование) - 18,3% от суммы взносов.
   Таким образом, в отношении выплат, связанных с теми же работниками из Китая, работодатель будет уплачивать взносы только в части обязательного социального и медицинского страхования в общем размере 27,2% от суммы страховых взносов, рассчитанных по единому или пониженному тарифу страховых взносов.

Установлены предельные суммы, которые не будут облагаться НДФЛ и страховыми взносами для следующих случаев:

1. Компенсации дистанционным работникам за использование их собственного или арендованного имущества.

   Сумма компенсации будет определяться коллективным договором, местным нормативным актом, трудовым договором или дополнительным соглашением к трудовому договору, но не превысит 35 рублей в день работы на удаленном месте или фактических расходов, подтвержденных документами.

2. Суточных выплат работникам, чья работа связана с постоянными командировками или экспедиционным характером работы.

   За каждый день такой работы в Российской Федерации суточная выплата составит 700 рублей, а за работу за границей - 2500 рублей.

3. Доходы, получаемые дистанционными работниками по трудовым договорам с российскими организациями или отделениями иностранных компаний, зарегистрированными в России, будут признаваться доходами от источников в Российской Федерации.
   Это правило не распространяется на зарубежные филиалы российских компаний.

   Таким образом, работодатель будет считаться налоговым агентом, даже если сотрудник работает за пределами России.
   Кроме того, ставка НДФЛ не будет зависеть от статуса налогового резидента Российской Федерации и составит 13% или 15%, если доход превышает 5 миллионов рублей в год.

Была упрощена процедура оформления НДФЛ-вычетов:

1. по расходам на лечение,
2. по расходам на обучение,
3. по расходам на добровольное медицинское страхование,
4. по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение,
5. по расходам на добровольное пенсионное страхование,
6. по расходам на страхование жизни и физкультурно-оздоровительные услуги.

   Теперь с 1 января 2024 года организации, предоставившие услугу, по которой предусмотрен НДФЛ-вычет, будут автоматически передавать необходимую информацию в налоговую службу.
   Гражданину для получения стандартного вычета по НДФЛ потребуется только подать заявление.
   Родители недееспособных детей также могут получить стандартный вычет по НДФЛ.
   На основании новой статьи 126.3 Налогового кодекса РФ введен новый вид ответственности за представление недостоверных сведений для оформления вычета по НДФЛ в упрощенном порядке.
   Организация, представившая неправдивую информацию в налоговую службу для получения вычета, будет подвержена штрафу в размере 20% от суммы налога, незаконно полученного по вычету на основе ложных данных.

Единый Всероссийский институт в кратчайшие сроки поможет вам получить образование в области бухгалтерского учета.
По окончанию обучения, вы получите диплом или удостоверение, подтверждающие вашу квалификацию:

Упрощенная процедура оформления НДФЛ-вычетов и введение нового вида ответственности за представление недостоверных сведений являются шагом в направлении автоматизации и облегчения процессов для налогоплательщиков.
Все эти изменения имеют важное значение для граждан и организаций, которые должны быть внимательными и осведомленными в отношении налоговых и страховых обязательств.
Следует учитывать эти изменения при планировании своих финансовых операций и соблюдении налоговых требований.
Однако, необходимо отметить, что информация предоставлена на основе текущих данных и может быть подвержена изменениям в будущем.
Поэтому рекомендуется обращаться к официальным источникам и консультироваться с профессиональными налоговыми специалистами для получения актуальной информации и конкретных рекомендаций.