ЗВОНОК БЕСПЛАТНЫЙ

Главная страница > База знаний > Обновленная отчетность кредитных организаций с 2024 года: формы, сроки и порядок составления

24.08.2023

Софья Скворцова

Обновленная отчетность кредитных организаций с 2024 года: формы, сроки и порядок составления

В статье рассмотрим:
- Какие формы отчетности кредитных организаций будут актуальны на 2024 год
- Как вести бухгалтерский учет банков

Банковское дело

8 мин

В 2024 году вводятся изменения в сфере бухгалтерского учета и отчетности кредитных организаций. В соответствии с указанием Центрального банка Российской Федерации 6406-У, вводятся обновленные формы отчетности кредитных организаций. В данной статье мы рассмотрим ключевые аспекты отчетности, сроки и порядок предоставления документов в ЦБ РФ.

Отчетность кредитных организаций и банковских групп представляет собой систему документов, отражающих финансовое состояние и деятельность банка. Эта отчетность играет ключевую роль в бухгалтерском учете и контроле за деятельностью кредитных организаций. Она обеспечивает информацией Центральный банк для мониторинга и анализа финансовой устойчивости банковской системы, позволяет определить соответствие нормативам и регулятивным требованиям.

Бухгалтерский учет кредитных организаций: требования

Согласно Положению Банка России № 809-П, кредитные организации проводят бухгалтерский учет в рублях, и это учетное дело организует руководитель банка.

Бухучет банка должен отражать имущество и финансовые операций кредитной организации, используя двойную запись на взаимосвязанных бухгалтерских счетах.

Помимо этого, банки предоставляют обязательную отчетность, которая включает годовую и промежуточную бухгалтерскую отчетность. К ней относятся следующие формы:

  • Бухгалтерский баланс (ОКУД 0409806) 
  • Отчет о финансовых результатах (ОКУД 0409807) 
  • Отчет об уровне достаточности капитала для покрытия рисков (ОКУД 0409808)
  • Сведения об обязательных нормативах, нормативе финансового рычага и нормативе краткосрочной ликвидности (ОКУД 0409813)
  • Отчет о движении денежных средств (ОКУД 0409814)

Руководитель банка обязан поручить ведение бухгалтерского учета главному бухгалтеру. Для главного бухгалтера действуют особые стандарты:

  • Наличие высшего юридического или экономического образования.
  • Опыт руководства отделом или другим подразделением кредитной организации, занимающимся банковскими операциями, не менее года при высшем образовании данной специализации, и не менее двух лет при наличии иного высшего образования.
  • Отсутствие неснятой или непогашенной судимости за умышленные преступления.
  • Отсутствие дисквалификации на момент заключения договора и предотвращение повторного расторжения трудового договора с главным бухгалтером со стороны работодателя.

Формы отчетности банков: разъяснения

С 1 января 2024 года начинает действовать указание Центрального банка Российской Федерации № 6406-У, которое вводит обновленную отчетность в Центробанк для кредитных организаций. Сведения, которые должны быть предоставлены в отчетности согласно этому указанию:

1) Сведения о заключении договора на проведение аудиторской проверки бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации и банковской группы.

Этот отчет разрабатывается банками и должен быть представлены в Банк России не позднее 5 рабочих дней после заключения соглашения с аудиторской организацией для проведения аудита.

В этой отчетности следует указать следующие сведения:

  1. Название аудиторской организации.
  1. Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) аудиторской организации согласно единому государственному реестру юридических лиц (ЕГРЮЛ).
  1. Номер аудиторской организации в реестре аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов.
  1. Вид отчетности, который подлежит аудиторской проверке, с использованием соответствующих кодов:

1: годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность;

2: промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность;

3: годовая консолидированная финансовая отчетность;

4: промежуточная консолидированная финансовая отчетность;

5: годовая финансовая отчетность;

6: промежуточная финансовая отчетность.

2) Сведения об акционерах или участниках кредитной организации, которые принимали участие в решении о распределении прибыли.

Этот отчет должен быть представлен не позднее 3 рабочих дней со дня составления протокола общего собрания акционеров кредитной организации, где было принято решение о распределении прибыли.

Если решение о распределении прибыли было принято единственным участником кредитной организации, отчет следует предоставить в течение 3 рабочих дней со дня принятия такого решения.

  • В первом разделе отчета необходимо указать номер и дату составления протокола общего собрания акционеров.
  • Во второй раздел включается информация об акционерах или участниках, голосовавших за решение о распределении прибыли. При отсутствии какой-либо информации, вместо нее ставится символ "-".

— Тип кода акционера (участника) указывается во второй графе второго раздела:

  • "1" для юридического лица
  • "2" для физического лица или индивидуального предпринимателя.

— Третья графа второго раздела содержит следующие сведения об акционере (участнике):

  • Полное фирменное наименование акционера-юридического лица-резидента согласно записи в ЕГРЮЛ;
  • Полное фирменное наименование акционера-юридического лица-нерезидента на языке оригинала;
  • Фамилия, имя, отчество акционера-физического лица или индивидуального предпринимателя. Для нерезидентов такие данные указываются на языке оригинала.

3) Сведения об акционерах (участниках) кредитной организации, контролирующих их лицах, аффилированных лицах и лицах, управляющих организацией.

Этот отчет необходимо направить в Банк России в день представления документов. Этот отчет подтверждает фактическую оплату уставного капитала кредитной организации, созданной через учреждение, независимо от ее организационно-правовой формы.

Отчет включает:

1) Информацию о всех акционерах кредитной организации.

2) Сведения о контролере акционера кредитной организации и лице, осуществляющем функции единоличного исполнительного органа контролера в следующих случаях:

  • Когда акционер владеет более 10% акций (долей) кредитной организации.
  • Когда акционер владеет 10% или менее акций (долей) кредитной организации, но входит в группу лиц, владеющих более 10% акций (долей).

3) Информацию о лицах, выполняющих функции единоличного исполнительного органа акционера кредитной организации, при следующих долях акций в уставном капитале:

  • Более 10% акций (долей).
  • 10% или менее акций (долей), если акционер (участник) входит в группу лиц, владеющих более 10% акций (долей).

4) Информация об использовании интернет-технологий и информационных систем кредитной организацией.

Отчет заполняется кредитными организациями, включая небанковские, и представляется в Банк России:

  1. В случае нового веб-сайта или системы дистанционного банковского обслуживания (ДБО): не позднее 10 рабочих дней с момента их запуска в интернете.
  1. Ежегодно к 1 январю следующего года: о состоянии всех веб-сайтов, заполнив все разделы отчета.

Отчет содержит информацию о том, как кредитные организации используют интернет-технологии и информационные системы.

5) Сведения об оценке соблюдения требований к обеспечению защиты информации.

Кредитные организации должны представлять отчет в определенные сроки:

  1. Если они выполняют финансовую деятельность вместе с некредитной финансовой организацией, то отчет должен быть представлен не реже одного раза в год в течение 30 рабочих дней после окончания проверки.
  1. Если они занимаются банковскими операциями, связанными с переводом денег, или являются операторами платежной инфраструктуры, отчет должен быть представлен не реже одного раза в два года в течение 30 рабочих дней после окончания проверки.
  1. Если они совмещают банковскую деятельность с некредитной финансовой деятельностью, отчет должен быть представлен не реже одного раза в три года в течение 30 рабочих дней после окончания проверки.

6) Информация о показателях операционной надежности и используемых информационных технологиях.

Кредитные организации, включая небанковские, должны составлять отчеты каждый квартал, начиная с первого дня следующего месяца после квартала. Отчеты должны быть представлены в Банк России:

  • За первый квартал - не позднее первого месяца следующего квартала.
  • За второй, третий и четвертый кварталы - не позднее пятнадцатого рабочего дня следующего месяца после квартала.

7) Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации.

Отчет включает информацию о балансовых и внебалансовых счетах второго порядка, согласно плану счетов. Отчет составляется в тысячах рублей с округлением. Кредитные организации представляют отчет в Банк России по запросу за определенные внутримесячные даты в установленный срок.

8) Отчет о финансовых результатах кредитной организации.

  • Кредитные организации предоставляют отчет в Банк России не позднее восьмого рабочего дня следующего месяца после отчетного квартала.
  • Небанковские кредитные организации, которые могут осуществлять переводы денег без открытия банковских счетов, предоставляют отчеты за полугодие и год не позднее восьмого рабочего дня следующего месяца после отчетного периода.
  • Кроме того, кредитные организации могут предоставлять отчеты за месяц и внутримесячные даты по запросу Банка России в установленный срок.

9) Отчет по управлению операционным риском в кредитной организации.

Кредитные организации составляют отчет о своей деятельности каждый квартал к началу следующего месяца и предоставляют его в Банк России до двадцать второго рабочего дня следующего за отчетным кварталом.

10) Расшифровки показателей деятельности кредитной организации.

Кредитные организации, включая небанковские и крупные сетевые кредитные организации, составляют отчет о своей деятельности по форме 0409110 на последний день отчетного периода и представляют его в ЦБ.

Для разных типов кредитных организаций существуют разные сроки представления:

  • Обычные - до 9 рабочих дней после отчетного периода;
  • Крупные с сетью подразделений - до 11 рабочих дней после отчетного периода.

11) Показатели кредитного риска по кредитам, предоставленным юридическим лицам.

Отчет содержит информацию о рисках кредитов и оценке займов. Этот отчет подготавливается каждый месяц для всей кредитной организации по всем выданным за отчетный месяц кредитным договорам с юридическими лицами.

12) Информация о расчете кредитного риска с использованием внутренних рейтингов.

В отчете содержится информация об активах, для которых рассчитывается кредитный риск по методу внутренних рейтингов для определения достаточности капитала банка. Этот отчет готовят банки, которым разрешено использовать данный метод, и представляют его в ЦБ каждый месяц на первое число следующего месяца, но не позднее четырнадцатого рабочего дня.

13) Информация о методиках управления рисками и моделях оценки рисков.

Этот отчет составляют и представляют банки, которым разрешено использовать подход на основе внутренних рейтингов. Отчет включает информацию о активах, для которых определяется кредитный риск с использованием метода для расчета необходимости капитала. Банки, получившие разрешение на применение этого подхода, начинают составлять и представлять отчет с той даты, которая указана в разрешении на его использование.

14) Информация о качестве активов кредитной организации.

В этом отчете предоставляется информация о том, из каких активов состоит банк (за исключением денежных средств, хранящихся в Банке России), каково их качество, а также какой резерв был сформирован для возможных потерь.

15) Данные о крупных ссудах.

В этом отчете предоставляется информация о 30 самых больших ссудах, которые головная кредитная организация и члены банковской группы предоставили юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, не являющимся банками.

Кроме того, отчет также включает информацию о всех ссудах, на которые наложены ограничения и которые составляют более 5 процентов от капитала банковской группы, и их возврат зависит от выполнения обязательств третьими лицами.

16) Данные о концентрации кредитного риска.

В этом отчете предоставляется информация о заемщиках или группах связанных заемщиков, в отношении которых у кредитной организации возникает максимальный кредитный риск. Это помогает оценить, насколько значительна концентрация риска в портфеле займов и ссуд банка.

Эта обновленная отчетность банков направлена на обеспечение более полной и точной информации о деятельности кредитных организаций и улучшение взаимодействия с Центральным банком.

Остальные формы кредитной отчетности и порядок их заполнения вы можете взять из указания банка.

Обучение по банковскому делу

Для того, чтобы правильно заполнять отчеты кредитных организаций и вести бухгалтерский учет банков, необходимо обладать знаниями в области банковских услуг. В университете ЕВИДПО есть 11 программ повышения квалификации и переподготовки по банковскому делу Обучение проходит онлайн в сжатые сроки. Вот пример диплома, который вы получите:

Итоги

  • Указание 6406-У ЦБ регулирует формы отчетности банковских организаций в 2024 году.
  • Отчет для банка играет важную роль в представлении информации о финансовом положении, деятельности и рисках кредитных организаций.

 

Посмотрите курсы обучения
Банковское дело

У нас Вы найдете 11 курс(ов)
по направлению

Банковское дело

АНО ДПО «Единый всероссийский институт
дополнительного профессионального образования»

ИНН 3528313790
ОГРН 1203500006346

162602, Вологодская обл., г. Череповец, ул. Карла Либкнехта, д. 40
Режим работы: пн-пт с 10:00 до 18:00

© АНО ДПО «ЕВИДПО». 2020-2023гг.