ЗВОНОК БЕСПЛАТНЫЙ
Главная страница > База знаний > Обновленная отчетность кредитных организаций с 2024 года: формы, сроки и порядок составления
24.08.2023
Софья Скворцова
8 мин
В 2024 году вводятся изменения в сфере бухгалтерского учета и отчетности кредитных организаций. В соответствии с указанием Центрального банка Российской Федерации 6406-У, вводятся обновленные формы отчетности кредитных организаций. В данной статье мы рассмотрим ключевые аспекты отчетности, сроки и порядок предоставления документов в ЦБ РФ.
Отчетность кредитных организаций и банковских групп представляет собой систему документов, отражающих финансовое состояние и деятельность банка. Эта отчетность играет ключевую роль в бухгалтерском учете и контроле за деятельностью кредитных организаций. Она обеспечивает информацией Центральный банк для мониторинга и анализа финансовой устойчивости банковской системы, позволяет определить соответствие нормативам и регулятивным требованиям.
Согласно Положению Банка России № 809-П, кредитные организации проводят бухгалтерский учет в рублях, и это учетное дело организует руководитель банка.
Бухучет банка должен отражать имущество и финансовые операций кредитной организации, используя двойную запись на взаимосвязанных бухгалтерских счетах.
Помимо этого, банки предоставляют обязательную отчетность, которая включает годовую и промежуточную бухгалтерскую отчетность. К ней относятся следующие формы:
Руководитель банка обязан поручить ведение бухгалтерского учета главному бухгалтеру. Для главного бухгалтера действуют особые стандарты:
С 1 января 2024 года начинает действовать указание Центрального банка Российской Федерации № 6406-У, которое вводит обновленную отчетность в Центробанк для кредитных организаций. Сведения, которые должны быть предоставлены в отчетности согласно этому указанию:
1) Сведения о заключении договора на проведение аудиторской проверки бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации и банковской группы.
Этот отчет разрабатывается банками и должен быть представлены в Банк России не позднее 5 рабочих дней после заключения соглашения с аудиторской организацией для проведения аудита.
В этой отчетности следует указать следующие сведения:
1: годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность;
2: промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность;
3: годовая консолидированная финансовая отчетность;
4: промежуточная консолидированная финансовая отчетность;
5: годовая финансовая отчетность;
6: промежуточная финансовая отчетность.
2) Сведения об акционерах или участниках кредитной организации, которые принимали участие в решении о распределении прибыли.
Этот отчет должен быть представлен не позднее 3 рабочих дней со дня составления протокола общего собрания акционеров кредитной организации, где было принято решение о распределении прибыли.
Если решение о распределении прибыли было принято единственным участником кредитной организации, отчет следует предоставить в течение 3 рабочих дней со дня принятия такого решения.
— Тип кода акционера (участника) указывается во второй графе второго раздела:
— Третья графа второго раздела содержит следующие сведения об акционере (участнике):
3) Сведения об акционерах (участниках) кредитной организации, контролирующих их лицах, аффилированных лицах и лицах, управляющих организацией.
Этот отчет необходимо направить в Банк России в день представления документов. Этот отчет подтверждает фактическую оплату уставного капитала кредитной организации, созданной через учреждение, независимо от ее организационно-правовой формы.
Отчет включает:
1) Информацию о всех акционерах кредитной организации.
2) Сведения о контролере акционера кредитной организации и лице, осуществляющем функции единоличного исполнительного органа контролера в следующих случаях:
3) Информацию о лицах, выполняющих функции единоличного исполнительного органа акционера кредитной организации, при следующих долях акций в уставном капитале:
4) Информация об использовании интернет-технологий и информационных систем кредитной организацией.
Отчет заполняется кредитными организациями, включая небанковские, и представляется в Банк России:
Отчет содержит информацию о том, как кредитные организации используют интернет-технологии и информационные системы.
5) Сведения об оценке соблюдения требований к обеспечению защиты информации.
Кредитные организации должны представлять отчет в определенные сроки:
6) Информация о показателях операционной надежности и используемых информационных технологиях.
Кредитные организации, включая небанковские, должны составлять отчеты каждый квартал, начиная с первого дня следующего месяца после квартала. Отчеты должны быть представлены в Банк России:
7) Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации.
Отчет включает информацию о балансовых и внебалансовых счетах второго порядка, согласно плану счетов. Отчет составляется в тысячах рублей с округлением. Кредитные организации представляют отчет в Банк России по запросу за определенные внутримесячные даты в установленный срок.
8) Отчет о финансовых результатах кредитной организации.
9) Отчет по управлению операционным риском в кредитной организации.
Кредитные организации составляют отчет о своей деятельности каждый квартал к началу следующего месяца и предоставляют его в Банк России до двадцать второго рабочего дня следующего за отчетным кварталом.
10) Расшифровки показателей деятельности кредитной организации.
Кредитные организации, включая небанковские и крупные сетевые кредитные организации, составляют отчет о своей деятельности по форме 0409110 на последний день отчетного периода и представляют его в ЦБ.
Для разных типов кредитных организаций существуют разные сроки представления:
11) Показатели кредитного риска по кредитам, предоставленным юридическим лицам.
Отчет содержит информацию о рисках кредитов и оценке займов. Этот отчет подготавливается каждый месяц для всей кредитной организации по всем выданным за отчетный месяц кредитным договорам с юридическими лицами.
12) Информация о расчете кредитного риска с использованием внутренних рейтингов.
В отчете содержится информация об активах, для которых рассчитывается кредитный риск по методу внутренних рейтингов для определения достаточности капитала банка. Этот отчет готовят банки, которым разрешено использовать данный метод, и представляют его в ЦБ каждый месяц на первое число следующего месяца, но не позднее четырнадцатого рабочего дня.
13) Информация о методиках управления рисками и моделях оценки рисков.
Этот отчет составляют и представляют банки, которым разрешено использовать подход на основе внутренних рейтингов. Отчет включает информацию о активах, для которых определяется кредитный риск с использованием метода для расчета необходимости капитала. Банки, получившие разрешение на применение этого подхода, начинают составлять и представлять отчет с той даты, которая указана в разрешении на его использование.
14) Информация о качестве активов кредитной организации.
В этом отчете предоставляется информация о том, из каких активов состоит банк (за исключением денежных средств, хранящихся в Банке России), каково их качество, а также какой резерв был сформирован для возможных потерь.
15) Данные о крупных ссудах.
В этом отчете предоставляется информация о 30 самых больших ссудах, которые головная кредитная организация и члены банковской группы предоставили юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, не являющимся банками.
Кроме того, отчет также включает информацию о всех ссудах, на которые наложены ограничения и которые составляют более 5 процентов от капитала банковской группы, и их возврат зависит от выполнения обязательств третьими лицами.
16) Данные о концентрации кредитного риска.
В этом отчете предоставляется информация о заемщиках или группах связанных заемщиков, в отношении которых у кредитной организации возникает максимальный кредитный риск. Это помогает оценить, насколько значительна концентрация риска в портфеле займов и ссуд банка.
Эта обновленная отчетность банков направлена на обеспечение более полной и точной информации о деятельности кредитных организаций и улучшение взаимодействия с Центральным банком.
Остальные формы кредитной отчетности и порядок их заполнения вы можете взять из указания банка.
Для того, чтобы правильно заполнять отчеты кредитных организаций и вести бухгалтерский учет банков, необходимо обладать знаниями в области банковских услуг. В университете ЕВИДПО есть 11 программ повышения квалификации и переподготовки по банковскому делу Обучение проходит онлайн в сжатые сроки. Вот пример диплома, который вы получите:
Посмотрите курсы обучения
Банковское дело