ТОП-5 обновлений для бухгалтера. Изменения в НДФЛ в 2024

В налоговой сфере каждый год происходят изменения, касающиеся налогов на доходы физических лиц (НДФЛ). Изменения в налоговом законодательстве в 2024 году затронут уведомления по НДФЛ, сроки уплаты и периоды удержания НДФЛ. В этой статье мы разберемся как было, и какие изменения в НДФЛ произойдут в 2024 году для бухгалтера и работодателей.

С 1 января 2024 года меняются сроки перечисления НДФЛ и периоды удержания НДФЛ.
Раньше, если налог удерживался с 1 по 22 число или с 23 числа до конца месяца, его нужно было перечислить одним платежом до 28 числа текущего месяца.
Теперь, с 2024 года:

• Если налог удержан с 1 по 22 число месяца, его нужно заплатить до 28 числа этого же месяца.
• Если налог удержан с 23 числа по конец месяца, его нужно перечислить до 5 числа следующего месяца.

_📝 Рассмотрим на примере: _Допустим, у Ивана с зарплаты за январь 2024 года был удержан налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Удержание с 1 по 22 число января:
Если у Ивана с зарплаты за период с 1 по 22 января был удержан НДФЛ в размере 15 000 рублей, то этот налог нужно будет перечислить до 28 января.

Удержание с 23 по 31 число января:
Если же налог удержан с 23 по 31 января и составил 8 000 рублей, то сумму этого налога нужно будет перечислить до 5 февраля.

❗Нет изменений для НДФЛ, который был рассчитан и удержан с 23 по 31 декабря. Эти суммы все еще нужно перечислить до последнего рабочего дня текущего года.

С 1 января 2024 года Минфин требует от налоговых агентов стразу два обязательных уведомления по НДФЛ в месяц.
Ранее налоговые агенты подавали обязательные уведомления по НДФЛ один раз в месяц с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего.
С 1 января 2024 года Минфин требует от налоговых агентов подавать два обязательных уведомления НДФЛ в месяц:

• Первое уведомление нужно подать не позднее 25 числа текущего месяца по налогу, который исчислен и удержан с 1 по 22 число месяца.
• Второе уведомление - до 3 числа следующего месяца по налогу, который исчислен и удержан с 23 числа до конца месяца.

Разберем на примере:_ _Допустим, у Марии с зарплаты за февраль был удержан НДФЛ. Изменения налога на доходы с 2024 подразумевают:

• Если с 1 по 22 февраля у нее был удержан налог в размере 10 000 рублей, то Мария должна будет подать уведомление до 25 февраля.
• Если же с 23 по 28 февраля был удержан налог в размере 5 000 рублей, уведомление по этой сумме должно быть подано до 3 марта.

Теперь независимо от статуса налогового резидента РФ, выплаты дистанционному работнику из-за границы облагаются НДФЛ у российского работодателя по новым ставкам:

• 13% до 5 миллионов рублей в год
• 15% за доход более 5 млн в год

Разберем на примере: Игорь, работающий за границей удаленно для российской компании, получил за год 4 миллиона рублей. В этом случае его доход будет облагаться НДФЛ по ставке 13%. Но если за год его доход превысит 5 миллионов рублей, сумма сверх этого предела будет облагаться ставкой 15%.

Ранее, отчет по налогу на доходы физических лиц (6-НДФЛ) за 2023 год представлялся по старой форме.
С отчетом за I квартал 2024 года меняется форма 6-НДФЛ. Новый формат связан с введением Единого налогового счета. Теперь в форме появляются изменения в структуре разделов 1 и 2 для установления контроля за правильностью заполнения показателей. Что изменится:

• В разделе 1 установлены унифицированные сроки перечисления НДФЛ. Изменилось наименование строки 020, теперь в ней указывается сумма НДФЛ, которую нужно перечислить за последние три месяца отчетного периода.
• Появились четыре новых поля вместо полей 021 и 022, где раньше указывались сроки уплаты налога и его размер. Теперь в полях 021, 022, 023 и 024 отражаются суммы исчисленного и удержанного НДФЛ, которые нужно перечислить по первому, второму, третьему и четвертому срокам отчетного квартала.
  Мы подготовили подробную инструкцию по заполнению всех полей формы НДФЛ-6

В 2024 году в России вводится новая форма 3-НДФЛ для сдачи налоговой декларации за 2023 год. Она обязательна для тех, кто платит подоходный налог:

• коммерсанты на основном налоговом режиме (ИП на ОСНО)
• частные практикующие специалисты (нотариусы, адвокаты, детективы)
• физические лица, получивших доходы, на которые не был удержан налог
  Ключевые документы, связанные с этой новой формой, включают приложение №5 для расчета стандартных и социальных налоговых вычетов и инвестиционных налоговых вычетов, а также приложение №6 для расчета имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества.

Где обучить бухгалтеров
Чтобы оставаться в курсе всех изменений налогового законодательства, необходимо постоянно повышать свою квалификацию. В ЕВИДПО есть 23 курса переподготовки и повышения квалификации для бухгалтеров.

В 2024 году в России вступили в силу изменения в налоговом законодательстве, а именно изменения в НДФЛ. Они затрагивают уведомления по НДФЛ, требующие подачи дважды в месяц, а также устанавливают лимиты для компенсаций дистанционным и разъездным работникам за использование личного имущества. Эти шаги направлены на более точный контроль и урегулирование компенсаций, оказываемых сотрудникам.