Транспортный налог для организаций. Кто платит транспортный налог 

Вопрос об уплате транспортного налога занимает важное место как для физических лиц, так и для юридических лиц. Кто же обязан платить этот налог? Как он рассчитывается? Какие правила его уплаты существуют для различных категорий налогоплательщиков? В этой статье мы разберемся в ключевых вопросах, связанных с транспортным налогом: от его сути до конкретных процедур его уплаты.

Транспортный налог обязаны уплачивать как организации, так и физические лица, включая индивидуальных предпринимателей, при условии, что на них в органах ГИБДД или других государственных органах зарегистрировано транспортное средство, которое является объектом налогообложения. Важно отметить, что не имеет значения, используете ли вы это транспортное средство лично или сдаете его в аренду, работает оно или находится на ремонте. Основным критерием является регистрация ТС на ваше имя.

Объектом налогообложения признаются разнообразные виды транспортных средств:

• Автомобили.
• Мотоциклы и мотороллеры.
• Автобусы и другие самоходные машины на пневматическом и гусеничном ходу.
• Самолеты и вертолеты.
• Теплоходы, яхты и парусные суда.
• Катера, снегоходы и мотосани.
• Моторные лодки и гидроциклы.
• Несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства.

Объекты, не подлежащие налогообложению транспортным налогом, включают:

• Легковые автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами, а также легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке.
• Промысловые морские и речные суда.
• Пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся осуществлением пассажирских и грузовых перевозок.
• Тракторы, самоходные комбайны, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, специальные и специализированные автотранспортные средства, зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые для сельскохозяйственных работ.
• Транспортные средства, принадлежащие федеральным органам исполнительной власти и федеральным государственным органам, осуществляющим военную и приравненную к ней службу.
• Самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы.
• Суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.
• Морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда.
• Суда, зарегистрированные лицами, получившими статус участника специального административного района в соответствии с применимым законодательством.
• Воздушные суда, зарегистрированные в Государственном реестре гражданских воздушных судов лицами, получившими статус участника специального административного района.
• Весельные лодки и моторные лодки с двигателем мощностью не более 5 лошадиных сил, зарегистрированные в порядке, установленном законом.

Разберем некоторые нюансы, связанные с оплатой налога на транспорт.

Кто платит транспортный налог по арендованному автомобилю:

• Собственники автомобилей: В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса РФ зачастую налог оплачивает собственник машины.
• Арендаторы автомобилей: Несмотря на то, что автомобиль арендуется, а не является собственностью арендатора, налог все равно оплачивает собственник автомобиля.
• Лизингополучатели и лизингодатели: В случае лизинга, налог может оплачивать либо лизингодатель, либо лизингополучатель, в зависимости от условий договора.

Кто платит авансовые платежи по транспортному налогу:

• Организации: авансовые платежи по транспортному налогу осуществляют организации, перечисляя средства в течение года, за исключением случаев, когда законами субъектов РФ предусмотрено иное.
• ИП и физические лица: авансовые платежи по транспортному налогу не обязаны уплачивать ИП и другие физические лица. Они оплачивают налог по итогам года по уведомлению из налоговой инспекции

Учитывая местоположение транспортного средства, согласно НК глава 28, важно ориентироваться на регион, где находится автомобиль, а не на регион его регистрации в ГИБДД.

Кто платит транспортный налог при лизинге транспортного средства:

• Регистрация в ГИБДД: Налог платит тот, на кого зарегистрировано транспортное средство. Регистрация может быть как на лизингодателя, так и на лизингополучателя.
• Условия договора лизинга: Стороны сами определяют, на кого будет зарегистрировано транспортное средство и прописывают это в договоре лизинга или соглашении к нему.
• Регистрация на балансе: Факт того, что транспортное средство числится на балансе у одной из сторон, не влияет на обязанность уплаты транспортного налога.
• Регистрация на лизингодателя и лизингополучателя: Если транспортное средство одновременно зарегистрировано как на лизингодателя (с постоянной регистрацией) и на лизингополучателя (с временной регистрацией на срок договора лизинга), налог оплачивает лизингодатель.
• Регистрация только на лизингополучателя: Если транспортное средство зарегистрировано только на лизингополучателя (без регистрации на лизингодателя), то налог будет оплачивать лизингополучатель.

При получении запроса от налоговой инспекции, лизингополучатель должен предоставить копию договора лизинга и документы, подтверждающие, что транспортное средство постоянно зарегистрировано на лизингодателя.

Транспортный налог для организаций не уплачивается в следующих случаях:

• Согласно НК глава 28, если закон не требует регистрации транспортного средства, то налог не обязателен.
• ТС, не являющееся объектом обложения.
• Транспортное средство находится в розыске или уничтожено.
• Если ТС уничтожено в результате гибели или уничтожения (например, в аварии), то налог с него прекращается с первого числа месяца гибели или уничтожения, при условии подачи заявления в налоговую инспекцию и предоставления соответствующих документов.

Транспортный налог для юр лиц рассчитывается исходя из мощности двигателя транспортного средства. Чем выше мощность, тем выше ставка налога. Также учитывается вид транспорта: наземный, водный или воздушный.

Для определения суммы налога на транспорт необходимо знать три основные величины:

• налоговую базу
• ставку налога
• время владения транспортным средством.

Для автомобилей из определенного диапазона стоимости и возраста устанавливаются дополнительные коэффициенты, которые применяются к налоговой базе.

Если период владения ТС не составляет полный год, налог рассчитывается пропорционально времени владения.

Важно отметить, что при угоне транспортного средства налог не начисляется за месяц, в котором произошел угон.

Для точного расчета налога рекомендуется использовать калькулятор, предоставляемый ФНС.

Налог на ТС: какие документы могут потребоваться

При уплате транспортного налога могут потребоваться следующие документы:

• Заявление о льготе (КНД 1150064), если применяется какая-либо льгота по налогу.
• Заявление о прекращении исчисления транспортного налога в связи с принудительным изъятием транспортного средства (КНД 1150122), если произошло принудительное изъятие ТС.
• Заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения по транспортному налогу (КНД 1150076), если транспортное средство было уничтожено или угнано.
• Заявление о выдаче сообщения об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога.
• Пояснения налогоплательщика-организации (ее обособленного подразделения) в связи с полученным сообщением об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога

Эти документы помогут обеспечить правильное начисление и уплату транспортного налога, а также в случае необходимости предоставить дополнительные сведения или документы налоговым органам.

Если на вашу организацию зарегистрированы транспортные средства, вам необходимо оплатить налог на ТС. Чтобы правильно оформить всю документацию, рассчитать налог на транспорт и перечислить платеж, необходимо иметь в штате своей организации бухгалтера. Если у вас его нет, то можно обучить сотрудника в ЕВИДПО. У нас есть более 20 курсов повышения квалификации и переподготовки по бухгалтерии.

• Кто платит транспортный налог: Налог платит тот, на кого зарегистрировано транспортное средство

• Для организаций и юридических лиц налог уплачивается в виде авансовых платежей в течение года

• Расчет транспортного налога: Ставка налога зависит от мощности двигателя и вида транспортного средства, а также от возраста автомобиля. При наличии расхождений с налоговым органом, необходимо предоставить пояснения и свой расчет налога

• Дополнительные документы при уплате налога: В зависимости от ситуации могут потребоваться заявления о льготе, прекращении исчисления налога, а также о гибели или уничтожении транспортного средства (КНД 1150064, КНД 1150122, КНД 1150076). В случае отсутствия сообщения о налоговых суммах от налогового органа, можно подать заявление о его выдаче (КНД 1150120).