Утилизационный сбор в 2024 году: основные изменения и образцы документов

Утилизационный сбор — это обязательный разовый платеж, который вносят импортеры, производители или покупатели транспортных средств (ТС) в бюджет государства.

Он распространяется на различные виды колесных ТС, специальную технику, самоходные машины и прицепы.

Основные цели утилизационного сбора включают финансирование утилизации транспортных средств после завершения их эксплуатации, обеспечение экологической безопасности и защиту здоровья человека.

Правила об утилизационном сборе введены постановлением Правительства 1291.

Обязанность оплаты утильсбора возлагается на:

• Производителей ТС, произведенных в России.
• Импортеров, ввозящих машины на территорию России.
• Покупателей — физлиц или организаций, приобретающих ТС, по которым ранее не был уплачен УС.

Организация или физлицо оплачивают утилизационный сбор в случае покупки транспорта у лица, освобожденного от его уплаты или не сделавшего этого.

Каждый автомобиль оплачивает утильсбор только один раз. Это правило касается как производителей и импортеров, так и первого покупателя.

Если первый покупатель уже оплатил утилизационный сбор, последующие владельцы авто освобождаются от этого обязательства.

Утилизационный сбор уплачивается только по ТС, включенным в специальные перечни:

Перечень самоходных машин и их прицепов, утвержденный постановлением Правительства № 81:

1. Бульдозеры
2. Экскаваторы
3. Дорожные катки

Перечень колесных ТС из постановления Правительства № 1291:

1. Автомобили и фургоны для личного пользования физлицами
2. Автосамосвалы
3. Автобетоносмесители
4. Шасси для ТС
5. Прицепы

Исключения из уплаты утилизационного сбора:

• Автомобили, временно ввезенные в Россию. Временный допуск через таможню не предполагает утилизацию авто на территории страны.
• ТС, ввезенные как личное имущество беженцами, вынужденными переселенцами или соотечественниками по программе добровольного переселения.
• Транспорт, принадлежащий консульствам, дипломатическим представительствам, международным организациям и их сотрудникам, членам их семей.
• ТС категории M и N, выпущенные более 30 лет назад и используемые в личных целях, с оригинальным двигателем и кузовом.
• ТС, выпущенные менее 3 лет назад и помещенные под процедуру свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области, включенные в перечень Постановления № 1291.

Если транспортное средство не содержится ни в одном из списков, в его паспорте ставится отметка об отсутствии необходимости внесения утилизационного сбора. Без такой отметки ТС нельзя поставить на учет в ГИБДД.

С 14 февраля изменились сроки уплаты утилизационного сбора для производителей прицепов. Теперь платежи должны быть перечислены в новые сроки. Сбор за IV квартал 2023 года нужно было уплатить не позднее 15 апреля 2024 года, согласно п. 3 постановления Правительства РФ 152.

С 1 апреля изменился расчет утилизационного сбора для колесных транспортных средств, которые помещены под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления и выпущены таможенными органами на территории Евразийского экономического союза.

Внесены поправки в Правила исчисления и взыскания утилизационного сбора постановлением Правительства РФ 152. В новой формуле расчета утилизационного сбора теперь учитывают разницу между:

• Таможенной пошлиной, рассчитанной по нижней границе средней стоимости транспортного средства, и таможенной пошлиной, указанной в декларации;
• Налогом на добавленную стоимость, рассчитанным по нижней границе средней стоимости ТС, и фактически уплаченным налогом;
• Суммой акциза, рассчитанной исходя из мощности двигателя, и фактически внесенной суммой акциза.

Ранее оформление автомобиля в странах ЕАЭС позволяло занижать таможенную стоимость.

С 1 апреля транспортные средства, оснащенные электродвигателями, можно растаможивать исключительно на территории России (п. 2 постановления Правительства РФ 152).

С 1 июля увеличены утилизационные сборы за грузовики и спецтехнику (постановление Правительства № 548).

Базовая ставка осталась прежней — 172 500 руб., но изменились повышающие коэффициенты. Например, для новых самосвалов с мотором объемом от 200 до 650 л. с. коэффициент составит 49,3 вместо 34,78, что увеличивает утилизационный сбор на такое транспортное средство до 8 млн руб.

Сбор на новые погрузчики вырос почти в 2,3 раза — до 1,8 млн руб.

Исключение сделали только для гусеничных тракторов, предназначенных для сельскохозяйственных работ — для них коэффициент остался на текущем уровне.

Правительство планирует установить пошаговую ежегодную индексацию утилизационного сбора на период до 2030 года для автомобилей, автобусов и отдельных видов спецтехники, произведенных в России и Белоруссии. Соответствующий проект постановления уже подготовлен.

Сумма утилизационного сбора определяется базовой ставкой (20 000 ₽ для легковых автомобилей и 150 000 ₽ для других категорий транспортных средств), умноженной на специальный коэффициент. Коэффициент зависит от следующих факторов:

• Возраст автомобиля
• Тип таможенного оформления
• Объем двигателя
• Категория автомобиля
• Допустимая масса

Подробные сведения о коэффициентах для различных видов транспортных средств можно найти на официальном сайте Федеральной таможенной службы.

Минимальные коэффициенты применяются для легковых автомобилей, ввезенных для личного пользования при соблюдении следующих условий:

• Указано, что автомобиль ввозится для личных целей
• В течение одного года автомобиль принадлежит одному владельцу
• В течение одного года владелец ввез один автомобиль

Льготные коэффициенты также действуют для тех, кто оформил право собственности на автомобиль до 29 октября 2023 года и получил свидетельство о безопасности транспортного средства до 21 декабря 2023 года.

Ставки утилизационного сбора:

Для физических лиц

Электромобиль:

• Младше трёх лет — 3 400 ₽
• Старше трёх лет — 5 200 ₽

Автомобиль с двигателем до 1 л:

• Младше трёх лет — 3 400 ₽
• Старше трёх лет — 5 200 ₽

Автомобиль с двигателем от 1 до 2 л:

• Младше трёх лет — 3 400 ₽
• Старше трёх лет — 5 200 ₽

Автомобиль с двигателем от 2 до 3 л:

• Младше трёх лет — 3 400 ₽
• Старше трёх лет — 5 200 ₽

Автомобиль с двигателем от 3 до 3,5 л:

• Младше трёх лет — 970 000 ₽
• Старше трёх лет — 1 485 500 ₽

Автомобиль с двигателем более 3,5 л:

• Младше трёх лет — 1 235 200 ₽
• Старше трёх лет — 1 623 800 ₽

  Для юридических лиц

  Электромобиль:

• Младше трёх лет — 32 600 ₽
• Старше трёх лет — 122 000 ₽

Автомобиль с двигателем до 1 л:

• Младше трёх лет — 81 200 ₽
• Старше трёх лет — 207 200 ₽

Автомобиль с двигателем от 1 до 2 л:

• Младше трёх лет — 300 600 ₽
• Старше трёх лет — 528 800 ₽

Автомобиль с двигателем от 2 до 3 л:

• Младше трёх лет — 844 800 ₽
• Старше трёх лет — 1 279 000 ₽

Автомобиль с двигателем от 3 до 3,5 л:

• Младше трёх лет — 970 000 ₽
• Старше трёх лет — 1 485 500 ₽

Автомобиль с двигателем более 3,5 л:

• Младше трёх лет — 1 235 200 ₽
• Старше трёх лет — 1 623 800 ₽

За мотоциклы утилизационный сбор не взимается.

Как платить утилизационный сбор

Пониженные коэффициенты для расчета могут быть применены при условии, что автомобиль используется в личных, а не коммерческих целях. Для этого транспортное средство должно быть зарегистрировано в ГИБДД на имя плательщика в течение 12 месяцев после оформления таможенного приходного ордера.

Оплатить утилизационный сбор можно в банке или через банкомат по реквизитам, указанным на официальном сайте Федеральной таможенной службы.

Сроки представления расчета утилизационного сбора и подтверждающей документации в таможенные органы:

• При таможенном декларировании: до выпуска товаров.
• При ввозе из государств-членов ЕАЭС: до 5 рабочих дней с момента въезда через границу.
• При перепродаже или покупке в течение первого года с момента оформления таможенного приходного ордера: до постановки на государственный учет.

Для физических или юридических лиц срок уплаты утилизационного сбора не определен, но ограничен сроком получения паспорта транспортного средства (ПТС).

Крупнейшие производители должны уплатить сбор в течение 45 дней после отчетного квартала и 90 дней после окончания третьего квартала.

При уплате утилизационного сбора в паспорт транспортного средства вносится соответствующая отметка. Эта отметка может быть в виде печати в бумажный ПТС или в виде данных в электронный документ.

Важно помнить, что уплата утилизационного сбора обязательна для всех автовладельцев. Если утилизационный сбор не будет уплачен, его могут взыскать через суд.

С 1 марта 2025 года без оплаты сбора будет отказано в постановке автомобиля на учет. Если продавец не оплатил утилизационный сбор или заплатил меньше положенного, сумму могут взыскать с нового владельца. Оспаривать это решение придется через суд.

Институт ЕВИДПО предлагает более 30 курсов профессиональной переподготовки и повышения квалификации по бухгалтерскому учету. Обучение проходит дистанционно, а для групп предоставляем скидки!

Утилизационный сбор — это платеж за экологичную утилизацию автомобиля после окончания его эксплуатации.

Он уплачивается только один раз за одно транспортное средство: при растаможке, до этого автомобиль нельзя поставить на учет и использовать.

НДС с этого платежа не взимается. При уплате утилизационного сбора в электронный паспорт транспортного средства (ЭПТС) вносится соответствующая отметка.