Как получить патент на грузоперевозки 2025

Ранее в статьях мы касались темы ПСН в 2025 году. Сегодня мы рассмотрим, как действует данная система в сфере грузоперевозок. А именно:

1. Сколько стоит патент на грузоперевозки?
2. Как получить патент на грузоперевозки?
3. Расчет патента на грузоперевозки
4. Уведомление об уменьшении патента 2025.
5. Пересчет патента. Как и когда делается?

Патент на грузоперевозки доступен ИП, у которых:

1. не более 20 автомобилей, включая машины в собственности, аренде, лизинге, сломанные и простаивающие, исключая личный автомобиль ИП, не участвующий в грузоперевозках. Этот максимум может быть сильно понижен решением регионального органа власти;
2. не более 15 сотрудников, в том числе штатных и привлеченных по договорам гражданско-правового характера. Если патентов несколько, сотрудников все равно не может быть больше 15.
3. С 1 января 2025 года патентная система налогообложения недоступна ИП с доходом выше 60 млн руб. за предыдущий год. Это значит, что если доход ИП в 2024 году составил свыше 60 млн руб., то в 2025 году на патент он рассчитывать не может.

В какой срок можно получить патент? 
Для этого потребуется за 10 дней до предполагаемого начала осуществления деятельности подать соответствующее заявление в налоговую инспекцию. В пятидневный срок оно будет рассмотрено и предприниматель получит ответ.

Сколько стоит патент на грузоперевозки?
Стоимость зависит от:

• Количество машин и их грузоподъемность. Состояние транспортных средств не имеет значения. Даже если машина сломана и находится на ремонте, она все равно считается. Если авто в собственности, аренде или безвозмездном пользовании и будет участвовать в грузоперевозках, то оно должно учитываться в общем числе.
• Срок действия патента напрямую влияет на его стоимость: чем больше срок действия, тем выше цена.
• Регион, выдавший патент. Каждый регион может устанавливать свои расценки в рамках существующих лимитов.

Важно:
Важным моментом является выбор правильного кода по ОКВЭД. Если допустить ошибку, то патент могут просто не выдать.ОКВЭД для грузоперевозок - 2025 для ИП на патенте ОКВЭД для грузоперевозок - 49 и 50 (деятельность автомобильного грузового транспорта и деятельность водного транспорта) и считается основным в данной сфере деятельности. 
Однако всегда можно внести больше ясности через добавление соответствующей подгруппы. Так, например, код 49.41.1 будет указывать на то, что перевозки осуществляются с использованием специального автотранспорта. А код 49.41.2 подразумевает перевозку обычными фурами и грузовиками.

Виды услуг по грузоперевозкам:

1. Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг Подп. 10 п. 2 ст. 346.43 НК
2. Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг 
3. Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом 
4. Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом.

Расчет патента на грузоперевозки
Перед тем, как рассчитать патент, соберите следующие данные:

• год, в котором будет действовать патент;
• день начала и окончания действия патента, с учётом того, что этот период составляет от 1 до 12 месяцев, в том числе неполных, в течение календарного года;
• УФНС, то есть субъект РФ;
• муниципальное образование, на территории которого ИП будет вести бизнес;
• вид деятельности, установленный региональным законом о ПСН.
  Дополнительно может понадобиться физический показатель для некоторых направлений бизнеса:
• количество работников в патентной деятельности с учётом ограничения в 15 человек;
• грузоподъемность или количество транспортных средств;
• площадь или количество объектов недвижимости и др.

Заявление состоит из: 

• титульного листа(заполняется в общем порядке независимо от вида деятельности). Укажите код налогового органа, ИНН и ФИО предпринимателя, номер телефона, дату и календарный год периода действия патентов, по которым уменьшается налог
• страницы № 2: 
• -заполните данные о сотрудниках ИП и пониженной ставке налога.
• -полное наименование вида деятельности из закона субъекта РФ, -идентификационный код вида деятельности  
• листа Б. 
• укажите код субъекта, в котором получаете патент. При перевозках место оказания услуги не ограничено одним регионом, но в заявлении на патент нужно указать субъект РФ, в котором будут заключаться договоры на перевозку пассажиров и грузов
• Код ИФНС, выбранной для постановки на учет по месту деятельности
• Заполните сведения обо всех автомобилях, которые будете использовать в перевозках. Данные возьмите из свидетельства о регистрации транспортного средства. При перевозке пассажиров заполните сведения по строкам 010–040 и 060, а при перевозке грузов – поля 010–050.

!Листы А и В заявления не заполняются. Данные, которые указывают на титульном листе заявления, не зависят от вида деятельности: заполняйте его в общем порядке. На странице № 2 в общем порядке заполните данные о сотрудниках ИП и пониженной ставке налога.

Осуществляя грузоперевозки на патентной систему налогообложения важно помнить о нескольких нюансах:

• Максимальное количество машин может отличаться в отдельных регионах России. Например, в Московской области патент по грузоперевозкам можно купить, если у ИП не более 20 машин. А вот в Томской области ограничение вдвое меньше - всего 10 единиц грузовых транспортных средств.
• Нельзя перейти на патент по перевозкам, если ИП сдал транспорт в аренду, а грузы возит арендатор 
• В заявлении на получение патента ИП указывает регион, в котором будет оказывать услуги . Если договор на перевозку заключается в регионе, где получен патент, а в другом регионе находится пункт назначения или пункт отправления груза, получать дополнительный патент в другом регионе не нужно
• Приобрести на грузоперевозки патент необходимо в том регионе, где у предпринимателя числится база автомобильного транспорта. А в договорах с заказчиками необходимо указывать местом составления договора -  регион, в котором куплен патент.
• Например, патент куплен в Туле. ИП осуществляет перевозки грузов из Тулы в Екатеринбург и обратно. Если в договоре указать место составления город Тула и Екатеринбург, это будет неправильно. Так как у ИП нет патента на осуществление грузоперевозок в Екатеринбург.

Можно ли снизить расходы на патент?
Расходы на приобретение патента предприниматель вправе уменьшать на сумму страховых взносов.
В 2025 году величина фиксированных страховых взносов для ИП составляет 53 658 руб. (в 2024 году было 49 500 руб.).
Эти расходы ИП без сотрудников может компенсировать — зачесть их в счет стоимости патента. ИП с сотрудниками может уменьшить расходы на приобретение патента не более чем на половину. Чтобы воспользоваться этим правом, предварительно следует подать в налоговую уведомление об уплаченных страховых взносах.

Пример
У ИП из Москвы. нет сотрудников, стоимость патента на 12 месяцев 2025 года при одном транспортном средстве составляет 82 368 руб. До конца года предприниматель должен заплатить за себя фиксированные страховые взносы в сумме 53 658 руб. До 30 июня 2025 года ему следует уведомить налоговую о намерении уменьшить стоимость патента на величину страховых взносов. Тогда до 28 декабря 2025 года нужно будет оплатить только 28 710 руб. за патент и 53 658 руб. фиксированных страховых взносов.

!Чтобы воспользоваться вычетом на законных основаниях, в налоговую инспекцию необходимо направить уведомление об уменьшение патента на страховые взносы

Уведомление об уменьшении патента 2025
Документ состоит:

• Из титульного листа — здесь указываются фамилия, имя, отчество предпринимателя, его ИНН и код инспекции, куда подается заявление. Достоверность сведений подтверждается самим налогоплательщиком или его представителем путем подписания документа и проставления даты подписания.
• Листа А — в нем приводятся такие сведения:
  • о патентах, выданных предпринимателю, как номер, дата выдачи и сумма к уплате. В данном листе могут приводиться сведения по нескольким патентам, если предприниматель применяет к ним вычет.
  • код признака налогоплательщика: 1 — для работодателей, 2 — для «одиночек»;
  • просуммированный налог к уплате по всем купленным патентам;
  • итоговый размер взносов, пособий и иных платежей, которым правомерно уменьшается величина патента.
• Листа Б — в нем нужно проставить:
  • в стр. 110 - общую сумму уплаченных в рамках патентной системы страховых взносов и пособий.
  • в стр. 120 - общую сумму взносов и пособий, уменьшающую налог по патентам, в отношении которых подается уведомление;
  • в стр. 130 - общая сумма взносов и пособий, учтенная ранее;
  • в стр. 140 - сумма взносов и пособий, оставшаяся неучтенной.

!К транспорту для перевозок относят все машины, предназначенные для перевозки по дорогам грузов. Это автобусы, легковые и грузовые автомобили. К транспорту не относятся прицепы, полуприцепы и прицепы-роспуски

Предприниматель должен взять новый патент и указать в заявлении новый размер физического показателя. К нему приложить еще одно заявление, составленное в свободной форме, с просьбой аннулировать старый патент и вернуть за него деньги. Причём обратиться в налоговую нужно за 10 дней до начала работы с новыми показателями.
 К примеру: было 3 машины, а стало 10. 

Налог в таком случае нужно пересчитать исходя из фактического срока действия патента. Сумма налога пересчитывается с помощью деления размера потенциально возможного годового дохода ИП на количество дней в этом календарном году и умножения полученного результата на налоговую ставку и количество дней, в течение которых ИП применял ПСН.

В чем плюсы патента на грузоперевозки

• Не надо платить НДФЛ, НДС, имущественный налог для физлиц
• Не нужен бухгалтер, если грузоперевозки — единственный род деятельности предпринимателя
• Размер уплачиваемого налога (стоимость патента) не зависит от фактического дохода грузоперевозчика
• Отсроченная оплата патента
• Грузоперевозчик сам выбирает период, в котором он будет применять специальный налоговый режим
• Патент можно совмещать с другими режимами налогообложения. Например, если у предпринимателя склад работает круглый год, а перевозками он занимается только 3 месяца в году, то налоги по складу он может платить по УСН, а логистику перевести на патент.
• Не надо сдавать в налоговую инспекцию декларации по ПСН

! Предприниматели имеющие патент на грузоперевозки обязаны иметь онлайн-кассу для расчета с клиентами.

Любая система налогообложения имеет плюсы и минусы. Важно понять, что подойдет вам, и как это  будет работать в условиях вашего бизнеса. Разобраться в теоретических тонкостях и обновить уже имеющиеся знания поможет ЕВИДПО. Более 10 курсов по направлению “Предпринимательство”. Обучение проходит дистанционно, что позволит вам освоить интересующую тему, не выходя из дома. 

1. Осуществляя грузоперевозки на патентной систему налогообложения важно помнить о нескольких нюансах:
2. Стоимость патента зависит от количества машин, срока патента и региона, в котором был приобретен патент.
3. В заявлении на патент листы А и В не заполняются.
4. При изменении количественных показателей можно осуществить перерасчет патента.